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福建个体记账报税合同

一、合同主体条款

委托方（甲方）：个体工商户经营者（姓名：，身份证号：，经营地址：，统一社会信用代码：）。

受托方（乙方）：经福建省财政部门备案的专业财税服务机构（名称：，资质证书编号：，办公地址：，联系人及电话：）。

合同目的：甲方委托乙方办理其个体工商户的记账、报税及相关财税咨询服务，乙方接受委托并依据2025年福建省最新税收政策提供合规服务。

二、服务内容与范围

（一）基础记账服务

原始凭证处理：乙方负责接收甲方每月经营产生的原始凭证（包括但不限于销售发票、采购单据、费用凭证等），并按《个体工商户建账管理暂行办法》要求进行分类、审核与录入，确保符合税务机关对账簿完整性的要求。

账务核算：根据甲方实际经营情况，乙方按月完成以下工作：

建立电子账簿（含总账、明细账、日记账），并生成月度财务报表（资产负债表、利润表）；

区分查账征收或核定征收方式下的账务处理逻辑，其中查账征收需严格核算成本费用，核定征收需按税务机关核定的应税所得率（如服务类0.25%-0.7%、贸易类0.15%-0.5%）计算应纳税额。

（二）税务申报服务

增值税及附加税费申报：

对月销售额≤10万元（季度≤30万元）的甲方，乙方需按“双免政策”申报增值税及附加税（城建税、教育费附加等），确保享受全免优惠；

对超额度部分，按1%征收率计算增值税，并叠加“六税两费”减半政策（2027年前有效），即附加税综合税率低至0.06%。

个人所得税申报：

查账征收甲方：按5%-35%超额累进税率计算应纳税额，其中年应纳税所得额≤200万元的部分享受减半征收优惠；

核定征收甲方：根据福建园区核定通知书（如南安、安溪等地），按核定税率（服务类0.5%-1.5%，贸易类0.3%-0.8%）申报，需同步提交《核定征收申请表》及经营真实性证明材料。

特殊税种处理：如甲方涉及消费税、房产税等，乙方需按税务机关核定标准申报，并协助申请退役士兵创业税费扣减（福建地区每年2.4万元限额）等地方优惠。

（三）合规与风险防控服务

政策动态同步：乙方需每月向甲方推送福建税务政策更新（如2025年11月起经营所得税阶梯税率调整、银行流水超5万元预警规则等），并提供书面解读报告。

税务风险自查：每季度对甲方账务进行合规性审查，重点核查以下事项：

是否存在私户收款隐匿收入（如支付宝、微信收款未入账）；

发票开具是否超经营范围（需与营业执照核对，避免3-5倍罚款）；

员工社保登记及基数核定是否合规（2025年7月起福建要求按实际收入参保）。

三、政策依据与合规要求

（一）核心政策条款

增值税优惠：依据《财政部税务总局公告2025年第8号》，小规模纳税人月销≤10万元普票免征增值税，超额度部分按1%征收率执行；

个人所得税减免：根据《国家税务总局福建省税务局2025年第3号公告》，个体工商户年应纳税所得额≤200万元的部分，在现行优惠基础上再减半征收，核定征收户可叠加享受；

核定征收管理：甲方若适用核定征收，需符合福建园区要求（如年销售额≤450万元、业务真实可查），乙方需协助甲方在电子税务局提交《核定征收申请表》，并确保7-15个工作日内取得纸质核定通知书。

（二）甲方需配合提供的材料

经营相关：营业执照副本、经营场所租赁合同、银行对账单（含对公账户及经营者个人账户流水）；

税务相关：税务UKey（2025年7月15日前完成升级）、已开具发票存根联、未开票收入明细表；

优惠申请材料：若甲方为退役士兵，需提供《退役证》及创业证明，乙方协助申请每年2.4万元税费扣减。

四、双方权利与义务

（一）甲方权利与义务

权利：

要求乙方每月5日前交付上月财务报表及纳税申报表；

对乙方服务质量不满时，可提出书面异议并要求3日内整改；

免费获取乙方提供的政策培训（每年不少于2次）。

义务：

按约定时间（每月3日前）向乙方交付完整、真实的原始凭证，对虚假凭证导致的税务风险承担全部责任；

配合乙方完成税务机关的稽查核查，提供经营合同、物流单据等证明材料；

按时支付服务费用，逾期30日以上按日0.05%支付违约金。

（二）乙方权利与义务

权利：

要求甲方提供必要的经营资料，对不配合导致申报延误的情况免责；

按合同约定收取服务费用，甲方超范围需求（如税务筹划方案定制）需另行收费。

义务：

确保申报数据准确，因乙方失误导致的少缴、漏缴税款，由乙方承担补缴责任及滞纳金；

对甲方经营数据及财务信息保密，未经允许不得向第三方披露（税务机关要求除外）；

协助甲方处理税务争议，包括但不限于税务约谈、行政复议等，产生的额外费用（如律师费）需另行协商。

五、服务费用与支付方式

（一）费用标准

基础服务费：

双免户（年销售额≤120万元）：200-300元/月，包含记账、申报及政策咨询；

核定征收户（年销售额120万-45