2026年会计师资格考前冲刺试卷（税法模拟综合卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（税法模拟综合卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）

1.下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产产品用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品

D.将购进的货物用于免税项目

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月购进农产品一批，取得农产品收购发票，注明买价10000元，该农产品适用的扣除率为9%，则该批农产品的进项税额为（）元。

A.900

B.810

C.1000

D.1100

3.根据个人所得税法规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.稿酬所得

4.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.某小规模纳税人2026年第二季度（4月-6月）取得含税销售额为30.9万元，该纳税人适用的征收率为3%，则该季度应纳增值税为（）万元。

A.0.9

B.0.3

C.0.6

D.1.2

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人自产自应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

7.某公司2026年度实际发生业务招待费50万元，当年实现销售收入2000万元，则该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.50

B.40

C.10

D.15

8.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，年度综合所得收入额不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者补税金额不超过（）元的，可以免予办理汇算清缴。

A.400

B.600

C.800

D.1000

9.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某建材商店销售建材并提供装修服务

B.某餐厅提供餐饮服务并销售烟酒

C.某运输公司提供运输服务并销售运输工具

D.某商场销售家电并提供送货上门服务

10.根据房产税法规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%至20%

B.10%至30%

C.20%至30%

D.30%

11.企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，按照研发费用实际发生额的（）在税加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税摊销。

A.50%，50%

B.75%，75%

C.100%，100%

D.100%，150%

12.某作家2026年出版一部小说，取得稿酬收入40000元，该作家应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4480

B.3360

C.5600

D.4200

13.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的是（）。

A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城建税实行地区差别比例税率，市区为7%，县城为5%

C.教育费附加的征收率为3%

D.对进口产品征收增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加

14.某企业2026年1月购入一幢办公楼，购置成本为5000万元，预计净残值为零，按20年直线法计提折旧。2026年6月，该企业将办公楼用于出租，年租金收入为300万元。该办公楼2026年应缴纳的房产税为（）万元。（房产税余值扣除比例为30%）

A.42

B.36

C.18

D.21

15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的赠与（直系亲属或承担直接赡养义务人）

C.房地产的交换

D.房地产的出租

16.某企业为增值税一般纳税人，20