企业控制及风险管理工具.docVIP

企业内部控制及风险管理工具模板类内容

一、适用场景与业务范围

本工具适用于各类企业开展内部控制体系建设、风险评估与管理工作，具体场景包括但不限于：

日常运营风险管控：如采购流程、费用报销、资产管理等关键业务的合规性审查；

项目全周期风险管理：新建项目、重大投资项目的风险识别、评估与应对；

财务报告与信息披露：财务数据准确性、关联交易披露等内控流程优化；

合规与审计支持：满足外部审计要求、应对监管检查的内控文档准备；

战略决策风险前置：企业扩张、新业务布局等决策前的风险研判。

二、操作流程与实施步骤

第一步：风险识别与梳理

目标：全面梳理企业各业务环节可能存在的风险点，形成风险清单。

操作内容：

组织跨部门团队（由风控部牵头，财务、运营、业务等部门参与），通过访谈法（访谈对象包括部门负责人、关键岗位员工）、流程分析法（绘制核心业务流程图，标注关键控制点）、历史数据复盘（近3年内部审计报告、违规案例）等方式收集风险信息；

按风险来源分类，分为战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、人力资源风险等；

每个风险点需明确描述“风险场景”（如“采购合同未经法务审核，导致条款漏洞”）、“触发条件”（如“单笔采购金额超10万元未走法务流程”）。

第二步：风险评估与等级划分

目标：评估风险发生的可能性及影响程度，确定风险优先级。

操作内容：

采用“可能性-影响程度”矩阵（可能性分为“低、中、高”三级，影响程度分为“轻微、一般、重大”三级），对识别出的风险进行量化评分；

参考标准示例：

可能性：低（1-3年发生1次）、中（6-12个月发生1次）、高（6个月内发生1次）；

影响程度：轻微（直接经济损失5万元）、一般（5万-50万元）、重大（50万元或引发声誉风险）；

根据矩阵划分风险等级：高风险（可能性高+影响重大）、中风险（可能性高+影响一般/可能性中+影响重大）、低风险（其他组合）。

第三步：风险应对策略制定

目标：针对不同等级风险制定针对性措施，降低风险发生概率或影响。

操作内容：

高风险：必须采取“规避”（如终止高风险业务）、“降低”（如增加控制环节）或“转移”（如购买保险）策略，明确责任部门及完成时限；

中风险：采取“降低”（如优化流程）或“承受”（但需监控）策略，制定监控频率及责任人；

低风险：可采取“承受”策略，定期（如每年）复核风险状态。

第四步：风险控制措施落地与执行

目标：将应对策略转化为具体控制措施，保证执行到位。

操作内容：

责任部门根据策略制定详细行动方案，明确“措施内容”“责任人”“完成时间”“所需资源”；

风控部对方案进行合规性、可行性审核，重点检查措施是否覆盖风险点、责任是否清晰；

企业管理层审批通过后，由责任部门组织实施，风控部跟踪进度（如通过周报、月会同步进展）。

第五步：风险监控与动态调整

目标：实时监控风险状态，及时应对新风险并调整现有措施。

操作内容：

建立风险监控机制：高风险风险每月检查1次，中风险每季度检查1次，低风险每半年检查1次；

监控方式包括：抽查控制措施执行记录（如合同审批流程）、关键指标分析（如费用异常波动）、员工访谈等；

当内外部环境发生重大变化（如政策调整、业务重组）时，触发风险重新评估，动态更新风险清单及应对策略。

第六步：风险报告与持续改进

目标：向管理层汇报风险状况，推动内控体系优化。

操作内容：

风控部按月/季度编制《风险管理报告》，内容包括：风险等级变化、重点风险应对进展、存在问题及改进建议；

定期（如每年）开展内控有效性评价，通过穿行测试、抽样检查等方式验证控制措施效果；

根据评价结果，修订完善内控制度、流程模板及风险管理工具，形成“评估-改进-再评估”的闭环管理。

三、核心工具模板清单

模板1：风险识别清单

风险类别

风险点描述

所属业务流程

触发条件

初步责任人

财务风险

应收账款逾期坏账风险

销售回款

单笔账款逾期超90天

财务部*

运营风险

采购物资质量不达标

采购管理

抽检不合格率5%

采购部*

合规风险

未按规定进行关联方披露

信息披露

关联交易金额超净资产5%未披露

董事会办公室*

人力资源风险

核心技术人员流失

人员管理

关键岗位离职率15%/年

人力资源部*

模板2：风险评估矩阵表

风险点描述

可能性（高/中/低）

影响程度（轻微/一般/重大）

风险等级（高/中/低）

改进优先级

应收账款逾期坏账风险

中

重大

高

立即处理

采购物资质量不达标

高

一般

中

优先处理

未按规定进行关联方披露

低

重大

中

定期关注

核心技术人员流失

中

一般

中

优先处理

模板3：风险应对计划表

风险点

风险等级

应对策略

具体措施

责任部门

完成时间

所需资源

验证标准

应收账款逾期坏账风险

高

降低

1.客户信用评级分级管理；2.逾期30天启动催收，90天启动法律程序