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2026/01/21

应收管理制度

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收管理制度概述

02

应收管理流程

03

应收风险控制

04

应收绩效评估

应收管理制度概述

01

制度定义与目标

制度核心定义

应收管理制度是企业规范应收账款全流程（从授信到回款）的规则体系，如某制造企业明确规定客户信用评级与账期挂钩的具体标准。

风险控制目标

通过制度约束将应收账款逾期率控制在5%以内，某上市公司实施后坏账率从8%降至3.2%，减少损失超2000万元。

制度定义与目标

资金周转目标

加速资金回笼，要求90天以上账期客户占比不超过15%，某快消企业制度落地后平均回款周期缩短12天。

业务协同目标

实现销售、财务、法务部门联动，如某集团规定财务部每月5日前向销售部推送客户回款预警清单。

制度适用范围

01

企业内部业务场景

适用于公司销售部向客户赊销商品场景，如2023年与A公司签订的100万元电子产品赊销合同需纳入管理。

02

外部合作主体类型

涵盖与公司建立长期合作的经销商、代理商等，例如对B地区经销商季度授信额度的管理需遵循本制度。

应收管理流程

02

客户信用评估

信用等级划分标准制定

参考国际通用的“5C”原则（品德、能力、资本、抵押、条件），结合企业实际设定AAA至D五个等级，如AAA级要求连续3年无逾期记录。

多维度信息采集渠道

通过央行征信系统、行业协会数据平台及第三方信用机构（如芝麻信用）获取客户信息，例如查询企业近2年纳税申报记录。

动态信用额度调整机制

对合作满1年客户每季度复核信用，某制造企业因季度回款率下降15%，信用额度从500万下调至300万。

销售合同签订

合同条款评审

某电子企业规定，合同中需明确收款账期≤90天，逾期罚息按日利率0.05%计算，由法务部与财务部联合审核。

客户信用核查

在签订合同前，通过第三方征信平台查询客户信用评级，如发现客户存在3次以上逾期记录，则暂停合作洽谈。

签约流程规范

合同需经销售经理、财务总监双签字，金额超500万元时还需总经理审批，最后加盖公司合同专用章方可生效。

账款催收流程

逾期预警与分级

当账款逾期3天时，系统自动触发预警，财务人员根据客户信用等级（如A级/B级/C级）启动不同催收策略，如A级客户发送友好提醒邮件。

多渠道递进催收

针对逾期15天未回款客户，企业可采用“电话沟通+上门拜访”组合，如某制造企业派销售团队携带催款函实地交涉，成功率提升40%。

坏账处理程序

境内销售业务

适用于公司与境内客户签订的货物销售合同，如与上海某电子科技公司的年度采购订单所产生的应收账款管理。

跨境贸易业务

涵盖通过信用证、托收等方式与境外客户开展的业务，例如向德国某汽车零部件厂商出口产品形成的外币应收账款。

应收风险控制

03

风险识别方法

账龄预警与分级催收

当账款逾期30天，企业可发送提醒函；逾期60天由专人电话沟通，如某电子公司对逾期客户按账龄分级制定催收策略。

法律途径介入

若逾期超90天且沟通无效，可委托律师发律师函，如某制造企业通过法律手段追回某客户拖欠的200万元货款。

风险预警机制

信用信息采集

通过企查查获取企业工商信息，结合银行征信报告，如查询某制造业客户近3年纳税记录与贷款逾期情况。

信用等级评定

参考国际通用的AAA-C级标准，某贸易公司因连续两年无违约记录被评为AA级，授信额度提升20%。

动态跟踪机制

每季度复核客户信用，某科技企业因应收账款逾期3次，信用等级从A级降至BBB级，暂停新增授信。

风险应对策略

合同条款审核

财务部门需重点审核付款方式、账期条款，如某电子企业规定账期超60天需总经理审批，降低坏账风险。

客户信用评估

签订前通过第三方征信平台核查客户信用，如某制造企业拒签信用评级BBB以下客户，年减少坏账损失300万元。

风险应对策略

合同标准化管理

采用法务部门审定的标准合同模板，明确违约责任，如某贸易公司因使用非标合同导致回款纠纷率下降40%。

签订流程审批

合同需经销售、财务、法务三部门联签，某上市公司通过OA系统实现线上审批，平均签约周期缩短至3个工作日。

内部控制措施

01

制度核心定义

应收管理制度是企业规范应收账款从产生到回收全流程的规则体系，如某制造企业明确规定赊销审批权限与账龄监控标准。

02

风险防控目标

通过建立客户信用评级机制（如某电商平台设A/B/C三级信用等级），将坏账率控制在营收的3%以内。

03

资金周转目标

某快消企业要求应收账款平均回收期不超过60天，通过账期管理提升资金使用效率。

04

业务协同目标

明确销售、财务、法务部门职责分工，如某集团规定财务每月5日前向销售推送逾期账款清单