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应收款管理制度

2026/01/21

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收款制度概述

02

制度制定准则

03

应收款管理流程规范

04

应收款监督与考核

05

制度实施保障

应收款制度概述

01

制度定义

法律合规属性

指企业依据《民法典》合同编及《企业会计准则》第22号，规范应收款确认、计量的管理制度，如某制造企业明确赊销需签书面合同。

全流程管理范畴

涵盖客户授信、合同签订、发票开具、款项催收等环节，某电商平台通过系统自动触发30天账期提醒。

制度定义

风险防控核心

以降低坏账率为目标，某上市公司制度要求对逾期90天以上款项启动法律诉讼程序，2023年坏账率降至1.2%。

财务协同作用

需与销售、财务部门联动，某集团规定每月5日销售部提交应收款明细表，财务部核对后生成账龄分析报告。

制度目的

保障资金安全

某制造企业曾因应收款管理不善，导致300万元货款逾期无法收回，最终通过制度规范实现风险降低60%。

提升资金周转效率

某贸易公司实施应收款管理制度后，平均回款周期从90天缩短至45天，年资金周转率提升50%。

明确管理责任

某上市公司明确财务部为应收款管理主责部门，销售部配合催收，避免出现责任推诿导致坏账120万元。

制度制定准则

02

合规性原则

遵循国家法律法规

制定应收款管理制度时，需严格遵守《企业会计准则》《合同法》等国家法律法规，确保制度内容合法合规。

符合行业监管要求

参考银行业监管机构对信贷风险管理的规定，如中国银保监会发布的《商业银行授信工作尽职指引》等，使制度符合行业监管标准。

适应性原则

企业规模适配

某500人制造企业按年营收2亿制定回款周期，对年交易额超500万客户设专属信用额度，小客户执行预付款制。

行业特性匹配

建筑行业采用按工程节点分期收款，如某地产项目约定主体封顶付60%，验收后付30%，质保期满付10%。

适应性原则

客户信用分级

某电商企业将客户分A/B/C级，A级可享90天账期，B级30天，C级需现款结算，动态调整评级。

业务模式适应

外贸企业针对信用证结算客户设30天赎单期，电汇客户执行“款到发货”，跨境电商采用第三方担保支付。

应收款管理流程规范

03

客户信用评估

信用信息采集与核实

企业需收集客户近3年财务报表、银行征信报告及行业口碑，如某制造企业通过企查查核实客户诉讼记录。

信用等级评定与应用

采用“AAA至D”五级评级，如某贸易公司对AAA级客户授予100万信用额度，D级客户要求全款预付。

合同签订规范

遵守国家财经法规

制定应收款管理制度时，需严格遵循《企业会计准则》《税收征管法》等法规，如某制造企业因未合规计提坏账被税务部门处罚50万元。

契合行业监管要求

金融行业需符合银保监会《应收账款融资管理办法》，例如某银行开展保理业务时，严格核查应收账款真实性以防欺诈风险。

账款催收流程

信用信息采集与核验

通过企查查等平台获取客户工商信息，结合近3年财务报表，如某制造企业年营收连续2年增长15%以上可初步判定信用良好。

信用等级划分标准制定

参考国际通用的AAA-C级评级体系，设定某贸易公司年交易额超500万且无逾期记录可评为AA级，授予50万信用额度。

坏账处理方式

01

保障资金安全

某制造企业曾因未及时催收应收款，导致客户拖欠300万元货款达1年，影响企业正常运营，制度可规范催收流程避免此类风险。

02

提升资金周转效率

通过明确应收款账期管理，如要求30天内回款，某贸易公司将平均回款周期从60天缩短至45天，资金周转效率提升25%。

03

防范坏账风险

某上市公司因客户破产产生500万元坏账，制度可通过客户信用评级，对信用差客户采取预付款或担保措施降低坏账率。

账款记录与监控

法律合规性界定

明确应收款管理需符合《企业会计准则第22号》，如某制造企业因未按准则确认坏账，被税务部门要求补缴税款50万元。

权责主体划分

规定财务部为应收款管理核心部门，销售部需配合客户信用评估，某电商企业因权责不清导致超期账款占比达30%。

账款记录与监控

流程边界设定

涵盖从合同签订到款项回收全流程，某建筑公司将质保金纳入应收款管理，降低项目尾款坏账率15%。

风险控制内涵

包含客户信用评级、账龄分析等风险防控措施，某快消企业通过动态评级使逾期账款同比减少22%。

应收款监督与考核

04

监督机制

业务规模适配

中小企业可采用简化版应收款流程，如某贸易公司年营收500万以下，将账期统一设为30天，降低管理成本。

行业特性适配

零售行业可借鉴沃尔玛“先款后货”模式，而建筑行业参考中建集团按工程节点分期收款的弹性策略。

客户信用适配

对AAA级