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纳税调整的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业购入一台设备，增值税专用发票上注明的设备金额为100万元，增值税税额为17万元。该设备的进项税额允许抵扣，以下哪个选项正确？()

A.100万元

B.117万元

C.83万元

D.117万元（不含税）

2.某企业支付给广告公司的广告费30万元，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.广告费发生当年计入成本费用

B.广告费在次年度计入成本费用

C.广告费在次年度之前计入成本费用

D.广告费在次年度之后计入成本费用

3.企业发生非货币性资产交换，换出资产公允价值高于账面价值的差额，以下哪种情况下计入其他业务收入？()

A.公允价值高于账面价值时

B.公允价值等于账面价值时

C.公允价值低于账面价值时

D.换入资产公允价值高于账面价值时

4.企业支付给员工的工资、薪金支出，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照实际发生额扣除

B.按照规定的扣除限额扣除

C.按照会计准则扣除

D.按照市场行情扣除

5.企业转让无形资产，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除相关成本费用？()

A.转让价格低于无形资产账面价值

B.转让价格等于无形资产账面价值

C.转让价格高于无形资产账面价值

D.转让价格低于无形资产成本

6.企业支付的职工教育经费，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.支付给外部培训机构

B.用于在职职工的在职培训

C.用于离职职工的培训

D.用于股东培训

7.企业对外捐赠支出，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠给政府部门

B.捐赠给企业

C.捐赠给非营利组织

D.捐赠给个人

8.企业发生资产损失，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.资产账面价值低于实际损失

B.资产账面价值高于实际损失

C.资产账面价值等于实际损失

D.资产账面价值高于重置成本

9.企业取得政府补贴，以下哪种情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照实际发生额扣除

B.按照规定的扣除限额扣除

C.按照会计准则扣除

D.直接计入收入

二、多选题(共5题)

10.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的广告费和业务宣传费

C.企业的业务招待费

D.企业的利息费用

E.企业的研发费用

11.企业发生的哪些支出属于非货币性资产交换？()

A.以存货换取固定资产

B.以无形资产换取原材料

C.以投资性房地产换取股权

D.以现金换取存货

E.以固定资产换取投资性房地产

12.以下哪些情况属于企业资产损失？()

A.因自然灾害造成的资产损失

B.因管理不善造成的存货损失

C.因合同违约造成的应收账款损失

D.因技术更新造成的固定资产折旧

E.因市场变化造成的无形资产减值

13.以下哪些收入可以在计算应纳税所得额时不计入收入总额？()

A.国债利息收入

B.境外分支机构收入

C.政府补助收入

D.财产转让收入

E.投资收益

14.以下哪些费用属于职工福利费？()

A.职工的工资、薪金支出

B.职工的养老保险支出

C.职工的医疗保险支出

D.职工的福利费支出

E.职工的失业保险支出

三、填空题(共5题)

15.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的职工工资、薪金支出按照规定的__扣除。

16.企业在计算应纳税所得额时，发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照当年销售（营业）收入的__比例在税前扣除。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时__。

18.企业发生的非货币性资产交换，换出资产的公允价值与账面价值的差额，应计入__。

19.企业在计算应纳税所得额时，发生的与生产经营活动无关的利息支出，不得在税前__。

四、判断题(共5题)

20.企业支付的职工工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除。()

A.正确B.错误

21.企业在计算应纳税所得额时，支付的增值税进项税额可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额大小，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

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