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2026年税务师考试模拟试卷十三及答案

考试时长：120分钟满分：100分

2026年税务师考试模拟试卷十三及答案

考核对象：税务师考试考生

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年。

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入，但不包括营业外支出。

3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。

4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，但必须符合相关认证期限要求。

5.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用的时候。

6.印花税的计税依据是合同金额，但技术开发合同按合同所载报酬金额计税。

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。

8.个人所得税法中，劳务报酬所得适用20%的比例税率。

9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。

10.土地增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

二、单选题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.营业成本

D.管理费用

3.个人所得税法中，稿酬所得适用比例税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.资源税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。

A.资源税应税产品销售时

B.资源税应税产品自用时

C.资源税应税产品开采时

D.以上均正确

6.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.以上均正确

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予（）。

A.全额扣除

B.50%扣除

C.30%扣除

D.不予扣除

8.个人所得税法中，工资薪金所得适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

9.增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让收入减去扣除项目金额后的余额

B.转让收入全额

C.扣除项目金额

D.转让收入减去相关税费后的金额

三、多选题（每题2分，共20分）

1.企业所得税法中，下列支出属于税前扣除范围的有（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.营业外支出

2.个人所得税法中，下列收入属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.增值税法规定，下列货物销售不适用13%税率的有（）。

A.农产品

B.图书

C.食品饮料

D.电子产品

4.资源税法规定，下列资源税应税产品包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

5.印花税法规定，下列合同需要缴纳印花税的有（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

6.企业所得税法规定，