货币资金和资产管理制度定版样本.docVIP

货币资金内部控制制度

第一章总则

第一条：为加强对货币资金内部控制，保证资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。

第二条：本制度所称货币资金是指公司所拥有钞票、银行存款和其她货币资金。货币资金业务重要涉及：

1.钞票收支；

2.银行存款收支；

3.其她货币资金收支；

4.钞票盘点及银行存款余额对账调节；

5.票据及印章管理。

第三条：本制度所要实现控制目的涉及：

1.货币资金业务职责分工与授权审批设立明确。

2.货币资金业务流程合理、完整。

3.货币资金业务都通过恰当级别批准。

4.货币资金业务确认、计量和报告符合有关会计准则规定。

5.货币资金业务会计记录真实、完整和精确。

6.保证货币资金安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准

第四条：货币资金业务不相容岗位应当互相分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务全过程。货币资金业务不相容岗位涉及

1．货币资金支付审批与执行；

2．货币资金保管与盘点清查；

3.货币资金会计记录与稽核；

4.票据保管与印章保管。

5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。

第五条：货币资金业务有关岗位职责与授权审批

部门或岗位

职责与权限

总裁

（1）《资金支出筹划表》审批；

（2）对《资金支出筹划表》以外支出申请进行审批；

（3）对用款金额在1万元如下（含1万元）资金支付每月进行复核；

（4）用款金额在1万元以上资金支付审请审批；

（5）各公司银行账户开立批准；

（6）销户申请批准。

总经理

（1）《资金支出筹划表》审核；

（2）用款金额在1万元如下（含1万元）资金支付申请审批；

（3）用款金额在1万元以上资金支付审请审核；

（4）销户申请审核；

（5）长期未达账项或不符事项解决批示。

财务经理

（1）检查钞票及支票准时交存银行；

（2）《资金支出筹划表》编制；

（3）资金支付申请审核；

（4）审核钞票和银行存款收付凭证，审核无误签字；

（5）对《货币资金周报表》复核并签字；

（6）不定期对库存钞票进行监盘；

（7）销户申请审核；

（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；

（9）长期未达账项或不符事项调查和报告，并依照总经理批示进行解决；

（10）审核对账调节分录及调账；

（11）对财务人员离岗交接监督；

（12）预留银行印鉴个人印章保管。

会计

（1）编制钞票和银行存款收付凭证；

（2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成钞票日记账和银行存款日记账；

（3）保存《银行存款余额调节表》。

出纳

（1）销售定价审查；

（2）付款审批复核；

（3）钞票、票据保管；

（4）按规定办理款项、票据审核收付及有关票据开具；

（5）与开户行对账并编制《货币资金周报表》；

（6）检查会计编制货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”；

（7）《银行存款余额调节表》编制；

（8）编制对账调节分录；

（9）空白票据及预留银行印鉴公司财务章保管。

第三章货币资金收支控制

第六条：货币资金收支涉及钞票、银行存款及其她货币资金收支。禁止未经授权部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。

第七条：货币资金收款

货币资金收款分为销售资金收款和其她资金收款，分别按照如下规定和流程办理：

1.销售资金收款

1.1当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前去财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出《销售出库单》后应及时告知出纳向客户收款。

1.2出纳核对客户提交《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售与否符合公司销售及定价政策，各联次内容、数据与否一致，与否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。

收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“钞票收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据持续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。

1.3客户持收款收据“客户联”或销售发票相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前去仓库办理提货手续。

1.4收回应收账款时，销售部应及时告知财务部办理收款。出纳收取款项后，向客户开具收款收据。

1.5出纳将收到钞票（超过库存现额某些）和支票于当天交存银行，财务经理每日下班迈进行检查。

2.其她资金收款

其她资金收款是指销售资金收款以外各类款项收取，如股东出资款、对外借款等。当发生其他资金收款时，有关部门应依照收款业务性质，按照相应内部控制制度办理有关审批手续，并向财务部阐明有关状况。

出纳审核有关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。

有收银员岗位公司，禁止坐支销货款。

第八条:货币资金付款

各公司每月按照批准月度《资金支出筹划表》办理各