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2026年税务师核心试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师核心试卷

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业从事生产经营活动所得的利润

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.国债利息收入

2.个人所得税法中，以下哪项不属于专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.广告费

4.根据增值税法，下列哪项销售行为应缴纳增值税？（）

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

5.增值税专用发票的管理中，以下哪项说法是正确的？（）

A.所有企业都必须使用增值税专用发票

B.一般纳税人不得使用增值税普通发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税专用发票可以用于个人消费

6.根据消费税法，下列哪项产品不属于消费税征收范围？（）

A.卷烟

B.酒精

C.成品油

D.图书

7.企业所得税法中，下列哪项资产应计提折旧？（）

A.土地

B.存货

C.固定资产

D.无形资产

8.个人所得税法中，以下哪项收入应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税？（）

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.税金

D.利息收入

9.增值税法中，下列哪项货物销售适用13%的税率？（）

A.服装

B.图书

C.食品

D.电子产品

10.企业发生的与生产经营相关的损失，在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？（）

A.自然灾害损失

B.非正常损失

C.资本性支出

D.营业外支出

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______等。

3.增值税的基本税率为______%。

4.消费税的征收范围包括______、______、______等。

5.企业所得税的应纳税所得额计算公式为______。

6.个人所得税的应纳税额计算公式为______。

7.增值税的应纳税额计算公式为______。

8.消费税的应纳税额计算公式为______。

9.企业所得税的税收优惠政策包括______、______等。

10.个人所得税的税收优惠政策包括______、______等。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.下列哪些费用在计算企业所得税时可以扣除？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.广告费

4.下列哪些销售行为应缴纳增值税？（）

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

5.下列哪些说法关于增值税专用发票是正确的？（）

A.所有企业都必须使用增值税专用发票

B.一般纳税人不得使用增值税普通发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税专用发票可以用于个人消费

6.下列哪些产品不属于消费税征收范围？（）

A.卷烟

B.酒精

C.成品油

D.图书

7.下列哪些资产应计提折旧？（）

A.土地

B.存货

C.固定资产

D.无形资产

8.下列哪些收入应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税？（）

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.税金

D.利息收入

9.下列哪些货物销售适用13%的税率？（）

A.服装

B.图书

C.食品

D.电子产品

10.下列哪些损失在计算企业所得税时可以扣除？（）

A.自然灾害损失

B.非正常损失

C.资本性支出

D.营业外支出

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两种。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

3.增值税的基本税率为13%。（）

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等。（）

5.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额。（）

6.个人所得税的应纳税额计算公式为：应