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学校审计问题整改报告

财务收支管理方面

预算编制与执行问题

1.问题表现：在审计中发现，学校预算编制存在缺乏科学论证和精准预测的问题。部分项目预算金额与实际执行情况偏差较大，例如教学设备采购预算，由于前期市场调研不充分，预算金额过高，导致资金闲置；而校园修缮项目预算又因考虑不周全，实际执行时资金不足，影响了工程进度。同时，预算执行缺乏有效监控，存在随意调整预算项目和金额的现象，使得预算的严肃性和权威性受到挑战。

2.整改措施：

加强预算编制的科学性和准确性。成立由财务人员、各部门负责人和专业教师组成的预算编制小组，在编制预算前，对各项目进行充分的市场调研和可行性分析。例如，对于教学设备采购，组织专业教师和技术人员对所需设备的性能、价格进行详细调研，参考多家供应商的报价，结合学校实际需求和发展规划，合理确定预算金额。

建立健全预算执行监控机制。财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，每月生成预算执行报表，对比实际执行与预算的差异，并及时反馈给各部门。对于预算执行偏差较大的项目，要求相关部门说明原因，并制定整改措施。严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。

3.整改效果：经过整改，学校预算编制的科学性和准确性得到显著提高。教学设备采购预算更加合理，避免了资金闲置；校园修缮项目在预算范围内顺利完成，工程进度得到保障。同时，预算执行的监控机制有效发挥作用，随意调整预算的现象得到遏制，预算的严肃性和权威性得到加强。

费用报销不规范问题

1.问题表现：审计发现，学校费用报销存在诸多不规范之处。部分报销凭证缺乏必要的附件，如发票无明细清单、差旅费无出差审批单等；报销审批流程不严格，存在越权审批和审批手续不全的情况；一些费用报销不符合学校规定的标准，如业务招待费超标准报销、办公用品采购价格过高。

2.整改措施：

加强报销凭证审核。制定详细的报销凭证审核标准，要求财务人员在审核报销凭证时，严格检查附件的完整性和合规性。对于缺少必要附件的报销凭证，一律退回补充完善。例如，要求发票必须附有明细清单，明确所购物品的名称、数量、单价等信息；差旅费报销必须附有出差审批单，注明出差时间、地点、事由等。

完善报销审批流程。明确各部门和各级审批人员的审批权限和责任，严格按照规定的流程进行审批。加强对审批人员的培训，提高其对报销政策和标准的认识，杜绝越权审批和审批手续不全的现象。

严格执行费用报销标准。修订学校费用报销管理制度，明确各项费用的报销标准和范围。加强对报销费用的监督检查，对于超标准报销的费用，一律不予报销。例如，严格控制业务招待费的支出，按照规定的标准进行报销，并要求提供招待对象、事由等详细信息。

3.整改效果：通过加强报销凭证审核、完善审批流程和严格执行报销标准，学校费用报销的规范性得到明显改善。报销凭证附件齐全、审批手续完备，超标准报销的现象得到有效遏制，节约了学校的经费支出。

资产管理方面

固定资产管理混乱问题

1.问题表现：学校固定资产管理存在底数不清、账实不符的问题。部分固定资产未及时入账，如捐赠的教学设备、新购置的办公家具等；固定资产盘点不及时、不全面，导致一些资产丢失或损坏未能及时发现；固定资产使用和维护缺乏有效的管理制度，存在资产闲置浪费的现象。

2.整改措施：

全面清查固定资产。成立固定资产清查小组，对学校所有固定资产进行全面清查盘点，登记造册，核实资产的数量、规格、型号、使用状况等信息。对于未及时入账的固定资产，按照规定的程序进行入账处理；对于盘盈盘亏的固定资产，查明原因，按照相关规定进行处理。

建立健全固定资产管理制度。完善固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理制度，明确各部门和人员的职责。加强对固定资产的日常管理，定期进行盘点和检查，确保资产的安全完整。例如，建立固定资产使用台账，记录资产的使用情况和维护记录；对闲置的固定资产进行调剂使用，提高资产的利用率。

加强固定资产信息化管理。引入固定资产管理软件，对固定资产进行信息化管理。通过该软件，实现对固定资产的实时监控和动态管理，提高管理效率和准确性。

3.整改效果：经过全面清查和整改，学校固定资产底数清晰，账实相符。固定资产管理制度得到完善，日常管理得到加强，资产闲置浪费的现象得到有效减少。信息化管理系统的应用，提高了固定资产管理的效率和准确性，为学校的资产管理提供了有力的支持。

物资采购管理不规范问题

1.问题表现：学校物资采购存在采购流程不规范、供应商选择不合理、采购价格偏高的问题。部分采购项目未按照规定进行招标或询价，存在自行采购的现象；在供应商选择方面，缺乏有效的评估和监督机制，部分供应商提供的物资质量不达标；采购价格缺乏市场比较，存在高价采购的情况。

2.整改措施：

规范采购流程。严格执行学校