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税法构成要素例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税主体是指谁？()

A.国家机关

B.企业法人

C.个人

D.外国驻华使领馆

2.企业所得税的征收范围包括哪些企业？()

A.所有企业

B.中国境内的企业

C.外资企业

D.国有企业

3.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.营业税的纳税义务发生时间是在何时？()

A.纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B.纳税人发生营业税应税行为并确认收入的当天

C.纳税人申报营业税应税行为的当天

D.纳税人取得营业税应税行为收入并开具发票的当天

5.城市维护建设税的税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

6.教育费附加的税率是多少？()

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

7.资源税的计税依据是什么？()

A.税收利润

B.税收收入

C.销售数量

D.生产成本

8.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地开发成本

D.土地使用费

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房产所有人

B.房产使用权人

C.房产所有人或使用权人

D.房产所有人或出租人

10.车船税的计税依据是什么？()

A.车船的购买价格

B.车船的登记价格

C.车船的实际价值

D.车船的购置价格

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税人？()

A.从事商品销售的企业

B.从事加工修理修配的企业

C.从事租赁业务的企业

D.从事交通运输的企业

12.企业所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.税收减免收入

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按季度申报

14.城市维护建设税和教育费附加的计税依据分别是什么？()

A.增值税应纳税额

B.营业税应纳税额

C.增值税和营业税的应纳税额

D.增值税和营业税的免税额

15.资源税的税目包括哪些资源？()

A.煤炭

B.石油

C.铜矿

D.水资源

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是根据其年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的税率为______。

19.房产税的征税对象是位于______的房产。

20.车船税的计税单位是车船的______，按照规定的税额计算应纳税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，只要在年度中间不改变即可。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用的是比例税率。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收标准是根据资源的开采量和质量来确定的。()

A.正确B.错误

25.房产税的征收对象包括农村房屋。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税中，哪些所得可以享受免征优惠？

29.问：城市维护建设税和教育费附加的征收目的是什么？

30.问：资源税的征收原则是什么？

税法构成要素例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税的纳税主体是指取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的征收范围是中国境内的企业和其他取得收入的组织，不包括外国企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.【答案】A

【解析】营