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第九章企业所得税的核算《税务会计》PPT课件

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业会计利润

B.企业营业收入

C.企业增值税

D.企业营业外收入

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收入确认时

B.支出发生时

C.银行入账时

D.税款缴纳时

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.股息分配支出

B.无形资产摊销支出

C.罚款支出

D.超标准的业务招待费

6.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业注册地

B.企业实际经营地

C.企业总部所在地

D.税务机关指定地点

7.企业预缴企业所得税的期限是多久？()

A.每季度末

B.每月末日

C.每年度末

D.税款缴纳时

8.企业所得税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

10.企业亏损可以结转弥补吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况而定

D.需要税务机关批准

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.以下哪些支出不得在计算企业所得税时扣除？()

A.费用性支出

B.资本性支出

C.财务费用支出

D.罚款支出

13.企业所得税的预缴和汇算清缴期限是怎样的？()

A.每季度预缴，每年汇算清缴

B.每月预缴，每年汇算清缴

C.每季度预缴，每半年汇算清缴

D.每月预缴，每半年汇算清缴

14.企业所得税的征收范围包括哪些？()

A.企业生产经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业特许权使用费所得

D.企业利息、股息、红利所得

15.以下哪些情况可以享受企业所得税优惠政策？()

A.设立高新技术企业

B.在西部地区设立企业

C.对困难地区给予税收减免

D.符合国家重点扶持的公共基础设施项目的投资

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去______。

17.企业所得税的税率为______，适用于一般企业。

18.企业亏损可以在______年内用税前利润进行弥补。

19.企业所得税的纳税义务发生时间为______。

20.企业所得税的预缴期限为每个季度结束后______日内。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据仅包括企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，所有支出都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业亏损可以在无限期内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而改变。()

A.正确B.错误

25.企业在预缴企业所得税时，可以只预缴一部分，剩余部分在汇算清缴时一并缴纳。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人是谁？

27.问：企业所得税的纳税地点是如何确定的？

28.问：企业所得税的预缴和汇算清缴有何区别？

29.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

30.问：企业所得税的会计核算过程中，如何处理递延所得税资产和递延所得税负债？

第九章企业所得税的核算《税务会计》PPT课件

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业会计利润，即企业的总收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。

2.【答案】B

【解析】奖金收入不属于企业所得税的免税收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。