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盈亏情况纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.105万元

C.95万元

D.110万元

2.某企业2022年度发生资产损失20万元，该损失在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接从收入中扣除

B.直接从成本中扣除

C.在税前进行专项扣除

D.不允许扣除

3.某企业2023年度会计利润为80万元，当年支付给投资者的股息20万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

4.某企业2024年度会计利润为120万元，当年取得国债利息收入10万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.110万元

B.120万元

C.130万元

D.140万元

5.某企业2025年度会计利润为150万元，当年支付给员工的工资100万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

6.某企业2026年度会计利润为200万元，当年取得政府补贴30万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.170万元

B.200万元

C.230万元

D.270万元

7.某企业2027年度会计利润为250万元，当年支付给股东的分红50万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

8.某企业2028年度会计利润为300万元，当年发生公益性捐赠100万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

9.某企业2029年度会计利润为350万元，当年支付给员工的福利费50万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

10.某企业2030年度会计利润为400万元，当年取得出口退税50万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.350万元

B.400万元

C.450万元

D.500万元

二、多选题(共5题)

11.在计算企业应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.按照规定缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

B.支付给员工的工资和薪金

C.按照规定提取的职工教育经费

D.捐赠给贫困地区的资金

E.用于购置固定资产的支出

12.以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.企业间的技术合作收入

C.境外分支机构利润汇回

D.捐赠给国家的资金

E.购买福利彩票中奖所得

13.以下哪些情形需要进行纳税调整？()

A.财务报表和税务处理存在差异

B.会计处理方法与税法规定不一致

C.按照会计准则计算的利润与税法计算的应纳税所得额一致

D.享受了税法规定的减免税政策

E.发生了资产损失

14.以下哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的环保罚款

B.职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.用于购置固定资产的支出

E.按规定缴纳的印花税

15.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()

A.财产转让收入未计入会计利润

B.按规定计提的折旧费用

C.享受了税收优惠政策

D.发生了资产损失

E.购置了新的生产经营设备

三、填空题(共5题)

16.在计算应纳税所得额时，企业发生的资产损失，按照实际发生额在税前进行__扣除。

17.国债利息收入属于__收入，不计入应纳税所得额。

18.企业支付给投资者的股息在计算__时不得扣除。

19.企业支付给员工的工资和薪金，在计算__时允许扣除。

20.企业发生的公益性捐赠，在计算应纳税所得额时，按照实际捐赠额的__比例在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的资产损失，无论是否在会计上确认，均可全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买福利彩票中奖所得，应计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.企业支付给股东的分红，在计算应纳税所得额时可以扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠，可以全额在税前扣除。(