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所得税费计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.625万元

D.500万元

2.某个人2022年取得工资收入10万元，年终奖2万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1.25万元

B.2.5万元

C.3.75万元

D.5万元

3.某企业2022年实现利润总额为1000万元，其中营业外支出500万元，该企业当年应缴纳的所得税为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

4.某个人2022年取得稿酬收入5万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.25万元

B.0.5万元

C.1.25万元

D.1.5万元

5.某企业2022年发生捐赠支出300万元，该企业当年应缴纳的所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

6.某个人2022年取得特许权使用费收入3万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.3万元

B.0.6万元

C.0.9万元

D.1.2万元

7.某企业2022年实现利润总额为1500万元，其中成本费用为1000万元，该企业当年应缴纳的所得税为多少？()

A.375万元

B.3750万元

C.625万元

D.750万元

8.某个人2022年取得财产租赁收入4万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.4万元

B.0.8万元

C.1.2万元

D.1.6万元

9.某企业2022年实现利润总额为2000万元，其中营业外收入500万元，该企业当年应缴纳的所得税为多少？()

A.500万元

B.750万元

C.1000万元

D.1250万元

10.某个人2022年取得财产转让收入8万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.8万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的应税项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.财产转让所得

F.经营所得

G.利息、股息、红利所得

H.特许权使用费所得

12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.薪酬支出

B.所得税费用

C.资产折旧

D.财产损失

E.费用化支出

F.无形资产摊销

G.营业外支出

H.利息费用

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.广告费

B.营业外支出

C.业务招待费

D.技术研发费用

E.利息支出

F.税金及附加

G.捐赠支出

H.职工培训费

14.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.利润总额

D.成本费用

E.所得税费用

F.资产总额

G.负债总额

H.净资产

15.以下哪些情况会导致企业所得税的纳税调整？()

A.费用化支出未按规定计入成本费用

B.营业外收入未按规定计入利润总额

C.资产折旧方法不符合税法规定

D.费用化支出超出税法规定比例

E.利息费用超出税法规定标准

F.捐赠支出未按规定扣除

G.财产损失未按规定扣除

H.特许权使用费收入未按规定确认

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为__%，对于小型微利企业，适用__%的税率。

17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，其中第一级税率为__%，速算扣除数为__。

18.计算企业所得税应纳税所得额时，允许在税前扣除的捐赠支出不得超过利润总额的__%。

19.个人所得税中，稿酬所得的税率为__%，并按应纳税额减征__%。

20.计算个人所得税时，对于工资、薪金所得，每月的起征点为__元。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，对所有企业都适用25%的税率。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是固定的，全国统一为每月5000元。()

A.正确B.错误

23.企业发生的捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，稿酬所得的税率是20%，并且不减征。()

A.正确