税法原则与税收关系精讲及习题演练.pdfVIP

第税税本

1.本章考情分析

2.本章考点精讲

3.本章考题精选

4.本章习题演练

.本考分析

本章题型均为单选题、多选题，其中：

单选题：6题，6分

多选题：6题，12分

总分值：18-20分，占比15%以内

.本考精

【考点一】税法原则

两类原则具体原则

1.法律主义；2.公平主义；

基本原则（4个）

3.合作信赖主义；4.实质课税原则。

1.法律优位原则；

2.法律不溯及既往原则；

3.新法优于旧法原则；

适用原则（6个）

4.特别法优于普通法原则；

5.实体从旧、程序从新原则；

6.程序优于实体原则。

税法的6个适用原则总结:

【考点二】税法及特点：

税法特点：制定法、义务法、综合法

法关系

1.主体的一方只能是国家；

2.体现国家单方面的意志

3.权利义务关系具有不对等性；

4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

【考点三】税法的效力与解释

（一）税法效力

1.时间效力：生效、失效（注意选择题）

2.对人的效力：属人、属地、属地兼属人，我国采用的是属地兼属人原则。

（二）税法解释：专属性、性、针对性

1.按解释权限划分：解释、司法解释、行政解释

2.按解释尺度划分：字面解释、限制解释、扩充解释

【考点四】的产生、主体权利与义务

要点内容

产生以引起纳税义务成立的法律为标志

1.职权：6项；2.责任：9项（P19-20）

1.权利：14项；2.义务：10项（P20-24）

【考点五】实体法要素：

（一）：1.含义：2.与负税人关系

（二）课税对象：

1.含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，解决对什么征税。

2.作用——基础性要素：（1）是区分税种的主要标志，（2）体现征税的范围，（3）其他要素

的内容一般都是以课税对象为基础确定。

3.与课税对象有关的3个要素：计税依据、税目、税源

（三）税率——掌握

税率的形式：比例税率、累进税率、税率、其他形式（3组，重点是平均税率与边际税率）。

（四）减税免税－掌握

基本形式：税基式、税额式、税率式

其中税基式使用最广泛，即：直接缩小计税依据的方式实现减免税，具体包括起征点、免征额、

项目扣除、跨期结转等。

（五）纳税环节——熟悉

生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）、消费环节（车辆购置税）

（六）纳税期限

1.决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件

2.形式：按期、按次、按年

【考点六】程序法要点

程序法涉及内容

保障实体法实施；规范和控制行的行使；保障合法权益；提高

（一）作用

效率

（二）程序法主要制

表明、回避、职能分离、听证、时限制度

度

（三）确定程序税务登记、账簿凭证管理、纳税申报

（四）征收程序征收、保全措施和强制执行措施

【考点七】税法的运行

（一）