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《非居民税收管理政策》实务操作模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据企业所得税法及其实施条例，非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

2.下列关于非居民企业源泉扣缴扣缴义务人的表述，正确的是（）。

A.股息所得以实际受益人为扣缴义务人

B.利息所得以支付人为扣缴义务人

C.特许权使用费所得以受让方为扣缴义务人

D.转让中国境内股权所得以转让方为扣缴义务人

3.中美税收协定中，非居民企业在中国境内从事建筑、安装工程作业，持续时间超过一定期限的，构成常设机构。该期限为（）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

4.某非居民企业从中国境内居民企业取得股息红利所得，若中美税收协定规定股息优惠税率为5%，则该企业享受协定优惠的条件是（）。

A.直接拥有支付股息公司至少10%的股份

B.直接拥有支付股息公司至少25%的股份

C.直接拥有支付股息公司至少50%的股份

D.不受持股比例限制

5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的特许权使用费所得，其企业所得税的计算基础为（）。

A.收入全额

B.收入全额减除成本费用后的余额

C.收入全额减除5%的应纳税所得额

D.收入全额减除20%的应纳税所得额

6.根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（2021年第34号），扣缴义务人每次支付款项时，应代扣代缴企业所得税的申报期限为支付之日起（）。

A.7日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

7.非居民企业在中国境内提供设计劳务，且在中国境内未设立机构、场所，其劳务所得的税务处理正确的是（）。

A.按收入全额征收企业所得税

B.按收入全额减除成本费用后征收企业所得税

C.按收入全额减除5%的应纳税所得额征收企业所得税

D.按收入全额减除20%的应纳税所得额征收企业所得税

8.下列关于非居民企业常设机构的表述，错误的是（）。

A.常设机构是指企业进行全部或部分营业活动的固定场所

B.常设机构包括管理场所、分支机构、办事处、工厂等

C.非居民企业通过代理人在中国境内从事活动，一律构成常设机构

D.建筑工地、装配或安装工程持续时间超过12个月的，构成常设机构

9.某香港企业从中国境内居民企业取得利息所得，若中港税收协定规定利息优惠税率为7%，则该企业享受协定优惠需提供的资料是（）。

A.税收居民身份证明

B.利息所得合同

C.支付凭证

D.以上都是

10.非居民企业转让中国境内不动产，应缴纳的企业所得税和增值税的扣缴义务人分别是（）。

A.受让方、税务机关

B.支付方、税务机关

C.受让方、受让方

D.支付方、支付方

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案编号填入括号内。多选、少选、错选均不得分）

1.下列属于非居民企业的情形有（）。

A.依照外国法律成立的企业

B.实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.实际管理机构在中国境内，但在境外设立机构、场所的企业

D.依照中国法律成立的企业

2.根据税收协定，下列属于非居民企业可以享受税收优惠的所得类型有（）。

A.营业利润

B.股息

C.利息

D.特许权使用费

3.下列关于非居民企业所得税源泉扣缴的表述，正确的有（）。

A.扣缴义务人未依法扣缴税款的，税务机关可以责令限期缴纳

B.扣缴义务人未履行扣缴义务的，税务机关可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

C.非居民企业自行申报缴纳的，税务机关可以追缴其应纳税款

D.扣缴义务人每次支付款项时，应代扣代缴企业所得税

4.下列属于非居民企业在中国境内构成常设机构的情形有（）。

A.建筑工地持续作业8个月

B.为客户提供的咨询服务超过6个月

C.在中国境内设立从事生产、经营的场所

D.通过代理人在中国境内签订合同，但代理人不是常设机构

5.