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《个人所得税反避税》条款应用冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据《个人所得税法》第八条规定，税务机关对关联方业务往来不符合独立交易原则进行纳税调整的追溯期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.下列人员中，不属于《个人所得税法实施条例》规定的“关联方”的是（）。

A.个人的配偶

B.个人投资企业的财务总监

C.个人的兄弟姐妹

D.个人持有30%股份企业的法定代表人

3.个人将其持有的上市公司股权以明显低于公允价值的价格转让给其父亲，税务机关认为该交易无合理商业目的，应适用的反避税原则是（）。

A.成本与收益匹配原则

B.实质重于形式原则

C.独立交易原则

D.公平交易原则

4.税务机关对个人与关联方之间无偿占用资金进行纳税调整时，核定的利息收入应按（）确定。

A.同期银行存款利率

B.同期同类贷款市场利率

C.同期国债利率

D.双方自行约定的利率

5.个人通过设立个人独资企业，将原本应按“工资、薪金所得”缴纳的个人所得税，转为按“经营所得”缴纳，该行为可能被认定为（）。

A.合理税收筹划

B.滥用税收优惠

C.避税安排

D.偷税行为

6.根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，个人股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关有权按（）核定收入。

A.股权原值

B.每股净资产或股权对应的净资产份额

C.初始投资成本

D.同类股权平均交易价格

7.个人以非货币性资产投资，未按公允价值确认所得，税务机关应按（）调整其应纳税所得额。

A.非货币性资产的账面价值

B.非货币性资产的公允价值

C.评估机构出具的评估价值

D.双方协商价值

8.下列关于个人所得税反避税中“合理商业目的”的表述，正确的是（）。

A.仅以获取税收利益为主要目的即可认定为避税安排

B.获取税收利益是唯一目的才构成避税安排

C.获取税收利益且安排无合理商业目的的，构成避税安排

D.只要安排具有合理商业目的，即使获取税收利益也不构成避税

9.个人与关联企业之间发生劳务交易，收取的劳务费明显低于市场同类劳务价格，税务机关应采用的纳税调整方法是（）。

A.再销售价格法

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.利润分割法

10.个人通过信托方式将财产转让给其子女，未缴纳个人所得税，税务机关可按（）核定其财产转让所得。

A.信托财产的账面价值

B.信托财产的公允价值

C.子女取得财产时的市场价格

D.信托合同约定的价值

11.下列交易中，不属于《个人所得税法》第八条规定的“不合理安排”的是（）。

A.个人将自有房屋无偿提供给关联企业使用

B.个人与关联方之间签订虚假租赁合同虚列费用

C.个人继承父母遗产

D.个人通过关联企业分摊不合理的管理费用

12.个人独资企业以企业资金为投资者家庭成员支付与生产经营无关的消费性支出，应按（）计税。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

13.税务机关对个人跨境关联交易进行反避税调整时，若无法获取可比非受控价格，可优先采用的调整方法是（）。

A.再销售价格法

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.利润分割法

14.个人将其持有的合伙企业财产份额转让给其配偶，转让价格低于公允价值，税务机关认为无正当理由，应（）。

A.按公允价值重新确认转让收入

B.按转让价格确认收入，不调整

C.按股权原值确认收入

D.按双方平均价格确认收入

15.下列关于个人所得税反避税纳税调整程序的表述，正确的是（）。

A.税务机关可直接作出纳税调整决定，无需通知纳税人

B.纳税人对调整决定有异议的，可先申请行政复议再缴纳税款

C.税务机关调整前应听取纳