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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税务稽查）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在税务稽查中，下列哪项不属于账务调整的基本原则？

A．合法性原则

B．真实性原则

C．及时性原则

D．独立性原则

2、税务稽查人员在实施检查时，依法有权调取纳税人当年账簿资料，但须经谁的批准？

A．税务所所长

B．县以上税务局（分局）局长

C．市级税务局局长

D．稽查局局长

3、下列证据中，不能单独作为定案依据的是？

A．与原件核对无误的复印件

B．无正当理由未出庭作证的证人证言

C．依法制作的现场笔录

D．当事人签字确认的询问笔录

4、稽查局拟对某企业作出补税50万元并处罚款25万元的决定，应依法告知其享有何种权利？

A．陈述权和申辩权

B．申请行政复议权

C．提起行政诉讼权

D．要求举行听证的权利

5、下列情形中，属于税务稽查立案标准的是？

A．纳税人申报数据存在轻微误差

B．接到真实有效的涉税违法举报

C．纳税人更换财务人员

D．企业享受税收优惠政策

6、税务稽查中发现纳税人通过虚假合同隐瞒收入，应按哪种行为定性？

A．偷税

B．逃税

C．骗税

D．抗税

7、下列哪项不属于税务稽查案卷的归档范围？

A．检查工作底稿

B．纳税人自查报告

C．内部会议记录

D．税务处理决定书

8、对采取电子方式存储账簿的纳税人，稽查人员有权要求其做什么？

A．提供电子数据备份

B．更换会计软件

C．停止使用电子系统

D．公开全部数据库密码

9、税务处理决定书送达后，纳税人未在规定期限内缴纳税款，稽查局可依法采取的措施是？

A．直接划拨银行存款

B．申请法院强制执行

C．责令提供纳税担保

D．启动税收保全措施

10、下列哪项是税务稽查选案的主要方式之一？

A．随机抽查

B．群众投票

C．媒体推荐

D．企业自荐

11、根据现行税收征管法，税务稽查局在实施税务检查时，有权依法采取的措施不包括以下哪项？

A．检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

C．查询涉嫌人员的个人储蓄存款账户

D．责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料

12、在税务稽查案件审理中，认定偷税行为成立的关键要素是？

A．纳税人未按时申报

B．纳税人计算错误导致少缴税款

C．纳税人采取欺骗、隐瞒手段造成不缴或少缴税款

D．纳税人未按规定设置账簿

13、税务稽查中发现纳税人通过虚假申报进行逃税，应依据哪部法律追究其法律责任？

A．《中华人民共和国刑法》

B．《中华人民共和国税收征收管理法》

C．《中华人民共和国行政处罚法》

D．《中华人民共和国行政强制法》

14、下列哪种情形属于税务稽查中的“直接送达”文书方式？

A．通过邮政快递寄送税务处理决定书

B．将税务文书交给公司前台签收

C．由法定代表人亲自签收《税务检查通知书》

D．在纳税人住所张贴公告文书

15、税务稽查中，对账簿资料进行调取检查的最长期限一般不得超过多久？

A．30天

B．3个月

C．6个月

D．12个月

16、下列哪项证据在税务稽查中不能单独作为定案依据？

A．经核实无误的银行资金流水记录

B．纳税人的法定代表人签字确认的询问笔录

C．匿名举报材料

D．税务稽查人员现场制作的实地检查记录

17、税务稽查中发现企业虚开发票但尚未造成税款损失，应如何处理？

A．不予处罚

B．按偷税处理

C．按虚开发票行为依法处罚

D．仅进行纳税评估提醒

18、税务稽查案件中，当事人要求听证的，应在收到《税务行政处罚事项告知书》后几日内提出？

A．3日

B．5日

C．7日

D．10日

19、下列哪类案件属于重大税务案件审理范围？

A．拟补税款50万元以上的稽查案件

B．拟对个人罚款5万元以上的案件

C．拟没收违法所得的案件

D．涉及多个税种的稽查案件

20、税务稽查终结后，发现新的涉税违法线索，是否可以重新立案检查？

A．不可以，违反“一事不再罚”原则

B．可以，只要有新的证据或线索

C．仅限稽查局负责人批准后方可进行

D．必须经上级税务机关批准

21、根据《税收征管法》规定，税务机关在实施税务稽查时，有权采取的措施不包括以下哪项？

A．检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

C．查询涉嫌人员的个人储蓄存款

D．责成纳税人提供与纳税有关的文件、资料

22、税务稽查中，对账簿资料进行调取时，一般情况下调取当年账簿的最长期限是？

A．30日

B．60日