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增值税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票上应注明以下哪些信息？()

A.发票代码和号码

B.商品或服务名称

C.金额和税额

D.以上都是

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

3.增值税纳税人发生应税销售行为时，应当在何时开具增值税专用发票？()

A.销售行为发生前

B.销售行为发生时

C.销售行为发生后

D.销售行为完成后

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方式上有什么区别？()

A.一般纳税人采用简易申报，小规模纳税人采用一般申报

B.一般纳税人采用一般申报，小规模纳税人采用简易申报

C.两者申报方式相同

D.两者申报方式不同，但无具体区别

5.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和利润

6.增值税的税率有哪些？()

A.6%、9%、13%和简易征收率

B.3%、6%、9%和简易征收率

C.4%、6%、9%和简易征收率

D.5%、6%、9%和简易征收率

7.增值税的免税项目有哪些？()

A.国际运输服务

B.出口货物

C.免税农产品

D.以上都是

8.增值税的纳税期限是多久？()

A.一个月

B.三个季度

C.一年

D.以上都不对

9.增值税专用发票丢失后，应该如何处理？()

A.无需处理

B.可以重新开具

C.需要补开

D.以上都不对

10.增值税的出口退税政策是什么？()

A.对出口货物全额退税

B.对出口货物部分退税

C.对出口货物免税

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.出租不动产

12.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.必须使用国家税务总局统一监制的发票

B.应当如实填写各项内容

C.应当加盖发票专用章

D.可以自行设计发票样式

E.应当在销售行为发生时开具

13.增值税一般纳税人和小规模纳税人在管理上有哪些不同？()

A.纳税期限不同

B.税率不同

C.申报方式不同

D.免税项目不同

E.纳税人资格认定条件不同

14.增值税的计税方法有哪些？()

A.直接计税法

B.间接计税法

C.简易计税法

D.税率扣除法

E.金额扣除法

15.增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.出口货物退（免）税

B.小规模纳税人简易征收

C.高新技术企业税收优惠

D.资源综合利用企业税收优惠

E.个人所得税优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票上必须注明增值税纳税人识别号，其代码为

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票上，销项税额的计算公式为

18.增值税的纳税期限分为几种，分别是

19.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，应向购买方开具

20.增值税的税率分为几种，包括

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率调整需要经过国务院批准。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的丢失不影响其作为税务凭证的法律效力。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？

27.增值税专用发票有哪些主要用途？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.增值税的出口退税是如何计算的？

30.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上有何区别？

增值税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票上应注明发票代码和号码、商品或服务名称、金额和税额等信息。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括购买原材料。

3.【答案】B

【解析】增值税纳税人发生应税销售行为