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科技项目资金管理流程手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范科技项目（以下简称“项目”）资金的管理，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，确保资金安全、合规、高效运行，依据国家及地方相关财经法律法规、科技政策以及本单位财务管理制度，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于本单位牵头或参与的各类科技项目，包括但不限于国家、省、市、区（县）各级政府部门立项资助的科技计划项目，以及与其他单位合作开展的科研项目等。项目承担部门、项目负责人及相关财务、科研管理等人员均应遵守本手册规定。

1.3基本原则

项目资金管理应遵循以下基本原则：

1.目标导向原则：资金使用应紧密围绕项目研究目标和任务书约定内容，确保专款专用。

2.合规合法原则：严格遵守国家财经法律法规、项目资助方要求及本单位财务管理制度。

3.科学规范原则：资金预算编制应科学合理，支出审批流程应规范有序，核算管理应准确清晰。

4.公开透明原则：项目资金的预算、使用、决算等关键环节应在规定范围内公开，接受监督。

5.效益优先原则：力求以最合理的投入获得最佳的科研成果和社会效益，注重资金使用的经济性和有效性。

第二章资金预算管理

2.1预算编制原则

预算编制是项目资金管理的源头，应坚持“目标相关性、政策相符性、经济合理性”的原则。预算应与项目研究内容、技术路线、实施周期相匹配，充分考虑各项成本支出的必要性和合理性。

2.2预算编制依据

项目负责人应依据项目申报指南、立项批复（或任务书/合同）、科研活动实际需求、市场价格信息以及本单位相关成本核算标准等编制预算。

2.3预算构成

项目预算一般包括直接费用和间接费用。

直接费用：指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括：人员费、设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费以及其他支出等。

间接费用：指项目依托单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括：依托单位为项目研究提供的房屋占用、日常水电气暖消耗、管理服务等间接成本，以及为提高科研工作绩效而安排的绩效支出等。间接费用的提取和使用应符合相关规定。

2.4预算编制流程

1.项目负责人组织项目团队成员，根据项目任务分解结构，结合各项活动的资源需求进行详细测算，形成初步预算方案。

2.初步预算方案应经过项目团队内部充分讨论和审核。

3.财务部门（或科研管理部门）对预算的合规性、完整性、合理性进行审核指导。

4.项目负责人根据审核意见修改完善后，按规定程序报批或纳入项目申报材料。

2.5预算评审与批复

项目预算需按立项程序经过相关部门（或评审专家）的评审。评审通过后，资助方（或立项单位）将下达预算批复。项目组应严格按照批复的预算执行。

第三章资金筹集与拨付

3.1资金来源

项目资金来源包括财政补助资金、单位自筹资金、合作单位投入资金以及其他合法渠道获得的资金。

3.2资金拨付

1.财政补助资金：由资助方按照立项批复或合同约定的方式和进度，将资金拨付至项目依托单位指定的银行账户。财务部门应及时查收款项，并通知科研管理部门及项目负责人。

2.自筹资金：项目依托单位或合作单位应按照预算承诺，及时足额将自筹资金筹集到位，并专户管理或明确标识。

3.合作单位投入资金：合作单位应按照合作协议约定及时足额投入资金。

3.3账户管理

项目资金应纳入单位统一财务管理，原则上应开设专用银行账户进行核算管理。对于不便单独开户的小额或短期项目，也应在单位基本账户或一般存款账户中进行明细核算，确保专款专用。

第四章资金使用与控制

4.1支出原则

项目资金支出应严格遵循“专款专用、预算控制、合法合规、勤俭节约”的原则。各项支出必须与项目研究活动直接相关，并符合国家有关财经法规、项目合同（任务书）及单位财务管理制度的规定。

4.2审批权限与流程

1.单位应根据支出金额大小、性质等因素，制定明确的资金支出审批权限和审批流程。

2.项目负责人是项目资金使用的直接责任人，对支出的真实性、合规性负责。

3.各项支出需由经办人提交合法合规的原始凭证，经项目负责人审核后，按审批权限逐级报批，财务部门复核无误后办理支付。

4.3直接费用管理

各项直接费用的支出管理应符合以下要求：

人员费：指直接参加项目研究的研发人员的劳务性费用。应按照国家及单位相关规定，结合人员的实际贡献合理发放，并依法缴纳个人所得税。

设备费：包括购置或试制专用仪器设备的费用。大额设备购置应履行政府采购或招标程序。设备购置后应及时办理入库、登记手续，纳入单位固定资产管理。

材料费：指项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购