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2026年税法考试试题

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A.国有企业的所得

B.外商投资企业的所得

C.个人独资企业的所得

D.合伙企业的所得

解析：根据《企业所得税法》第一条规定，企业是指依照中国法律、行政法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的企业。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，而是分别适用个人所得税法。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？（）

A.职工工资

B.营业费用

C.资产折旧

D.超标准的业务招待费

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、营业费用、资产折旧等，准予在税前扣除。但业务招待费超过规定标准的部分，不得在税前扣除。

3.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的是（）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人，不属于增值税纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须申请认定为一般纳税人

C.小规模纳税人不得享受增值税专用发票抵扣

D.一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人不属于增值税纳税人，选项A正确。年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业可以自愿申请认定为一般纳税人，选项B错误。小规模纳税人不得抵扣进项税额，选项C正确。一般纳税人应当按规定开具增值税专用发票，选项D错误。

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.化妆品

B.酒精

C.财产保险

D.烟草制品

解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税范围包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。财产保险不属于消费税征税范围。

5.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述正确的是（）。

A.全额扣除

B.按照一定比例扣除

C.不予扣除

D.部分扣除

解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。

6.下列关于个人所得税的纳税方式，表述正确的是（）。

A.劳务报酬所得只能按次计税

B.税率相同的所得项目，适用相同的计税方法

C.经营所得可以按照个体工商户的生产经营所得计税

D.稿酬所得可以按照工资薪金所得计税

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，劳务报酬所得可以按次计税或者按年计税，选项A错误。税率相同的所得项目，计税方法可能不同，选项B错误。经营所得可以按照个体工商户的生产经营所得计税，选项C正确。稿酬所得应当单独计税，不得按照工资薪金所得计税，选项D错误。

7.根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，下列表述正确的是（）。

A.全额扣除

B.按照一定比例扣除

C.不予扣除

D.部分扣除

解析：根据《企业所得税法》第三十四条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工的实际工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

8.下列关于增值税专用发票的管理，表述正确的是（）。

A.一般纳税人不得领用增值税专用发票

B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票

C.增值税专用发票只限于纳税人销售应税货物或者提供应税劳务时使用

D.增值税专用发票的开具时限由税务机关根据实际情况决定

解析：根据《增值税专用发票使用规定》的规定，一般纳税人可以领用增值税专用发票，选项A错误。小规模纳税人不得领用增值税专用发票，选项B正确。增值税专用发票不仅限于销售应税货物或者提供应税劳务时使用，也可以用于开具应税服务、不动产等，选项C错误。增值税专用发票的开具时限由税法规定，选项D错误。

9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为应税消费品销售的当天

B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为应税消费品报关进口的当天

C.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为应税消费品移送使用的当天

D.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为应税消费品提货的当天

解析：根据《消费税暂行条例》规定，纳税人生产