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最新企业所得税讲解(含有例题ppt课件

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购买汽车的折旧费用

B.企业员工的差旅费

C.企业对外捐赠的现金

D.企业支付的罚款

2.下列哪项收入不纳入企业所得税的征税范围？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.国债利息收入

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买生产用设备的折旧费用

B.企业支付的职工工资

C.企业发生的非法经营罚款

D.企业发生的研发费用

5.企业转让无形资产所得的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买生产用材料的费用

B.企业发生的职工培训费用

C.企业支付的违约金

D.企业对外投资取得的股息

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一结，年终汇算清缴

B.每月一结，年终汇算清缴

C.每年一结，年终汇算清缴

D.每半年一结，年终汇算清缴

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购买办公楼的折旧费用

B.企业发生的诉讼费用

C.企业对外捐赠的物资

D.企业支付的环保罚款

9.企业所得税的征收管理机关是哪个？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.人民银行

10.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买生产用车辆的折旧费用

B.企业发生的职工福利费用

C.企业对外投资取得的收益

D.企业支付的违约金

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的折旧费用

B.职工工资及福利费用

C.企业对外捐赠的现金

D.研发费用

E.购买无形资产的摊销费用

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.中国境外的企业

E.中国境内的个人

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.购买金融债券收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

14.企业所得税的税率有哪些类型？()

A.法定税率

B.预算税率

C.减半税率

D.加征税率

E.特定行业优惠税率

15.企业在享受税收优惠政策时，应当注意哪些事项？()

A.依法合规享受税收优惠

B.及时向税务机关报告享受税收优惠的情况

C.确保享受税收优惠的条件持续满足

D.不得以不正当手段获取税收优惠

E.享受税收优惠期间不得从事禁止性经营活动

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，负有缴纳企业所得税义务的企业和其他组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率，法定税率为25%，适用于大多数企业。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本包括直接成本和间接成本，其中直接成本是指与产品生产直接相关的成本，间接成本是指与产品生产间接相关的成本。

20.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，具体纳税期限由税务机关根据企业的实际情况确定。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所区别。()

A.正确B.错误

24.企业在享受税收优惠政策时，可以不向税务机关报告。()

A.正确