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2023年度个人所得税汇算清缴操作指南

随着2023年的远去，个人所得税年度汇算清缴的大幕也已拉开。这项与我们切身利益相关的“年度税务盘点”，关乎着每一位纳税人的“钱袋子”。为了帮助大家顺利、准确地完成汇算，我们精心准备了这份操作指南，希望能为您提供清晰的指引和实用的建议。

一、汇算清缴，你需要了解的“为什么”

个人所得税综合所得汇算清缴，简单来说，就是在一个纳税年度结束后，将您全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并，按年计算全年应纳个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或应补税额，并向税务机关办理申报、结清税款的行为。

这就好比是一年一度的“税务体检”，多退少补，确保您缴纳的税款既不多缴冤枉钱，也不少缴漏缴税，充分享受国家的税收优惠政策。

二、哪些人需要办理汇算清缴？

并非所有人都需要办理汇算。通常情况下，符合以下情形之一的，您需要办理：

1.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的：比如，全年综合所得收入不高，但预缴了税款；或者有未申报的专项附加扣除，导致预缴税款多于应纳税额等。

2.2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的：如果您的收入较高，且预缴税款不足，差额超过一定标准，就需要补税。

温馨提示：如果您不确定自己是否需要汇算，可以先通过个人所得税APP进行试算，APP会根据您的情况给出提示。

三、办理时间与渠道

办理时间：2024年3月1日至6月30日。请务必在此时段内完成，逾期将影响您的权益。

办理渠道：推荐通过个人所得税手机APP办理，方便快捷，大部分功能都能在线完成。此外，也可以通过自然人电子税务局网页端、邮寄方式或到办税服务厅办理。本文将以大家最常用的个人所得税APP为例进行介绍。

四、准备与核对：你的收入与扣除信息

在正式开始汇算前，建议您先准备并核对以下信息，确保汇算的准确性：

1.收入纳税明细：在个人所得税APP首页，点击“我要查询”→“收入纳税明细查询”，选择“2023年度”和“全部”所得类型，即可查看全年的工资薪金、劳务报酬等各项收入及已预缴税额。仔细核对每一笔收入是否属实，是否有被冒用的情况。如有疑问，可与支付单位联系核实或发起申诉。

2.专项附加扣除信息：首页点击“我要查询”→“专项附加扣除信息查询”，选择“2023年度”，查看已填报的专项附加扣除项目（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）是否完整、准确。如发现遗漏或错误，可在汇算申报时补充或修改。

*特别提醒：大病医疗扣除需通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用自付金额后填写。

3.其他扣除信息：如您有补充养老保险、补充医疗保险、年金、商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除项目，需准备好相关凭证信息。

4.银行卡信息：如需退税，需绑定本人在中国境内开设的Ⅰ类银行账户，确保账户状态正常。

五、手把手教你用APP完成汇算清缴

第一步：登录与进入汇算页面

打开“个人所得税”APP，确保已实名注册并登录。在首页显著位置找到“2023综合所得年度汇算”专题入口，点击进入。或通过“我要办税”→“综合所得年度汇算”进入。

第二步：选择填报方式

进入后，系统会提示“开始申报”。推荐选择“申报表预填服务”，系统将自动导入您2023年度的收入和已预缴税额等信息，省时省力。选择后点击“开始申报”。

阅读并确认“标准申报须知（使用已申报数据）”，点击“我已阅读并知晓”。

第三步：确认基本信息

核对页面显示的“个人基础信息”（姓名、证件号、国籍、联系方式等）和“汇缴地”（任职受雇单位所在地或户籍所在地/经常居住地）。汇缴地选择后，将影响您的纳税记录归属地。确认无误后点击“下一步”。

第四步：核对收入和税前扣除

这是汇算的核心环节，请务必仔细核对。

1.收入数据：系统会列出“工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”等各项综合所得的预填收入。

*工资薪金：点击进入可查看详细明细。如存在“全年一次性奖金”，系统会提示“存在奖金，请在详情中进行确认”。您可以选择将其“单独计税”或“并入综合所得计税”，不同选择可能导致应纳税额不同，建议两种方式都尝试一下，选择对自己更有利的方案。

*其他收入：如劳务报酬等，如有未显示的收入，可点击“新增”手动添加。

2.专项附加扣除：系统会预填您已填报的专项附加扣除。如需要新增或修改，可点击“新增”或“修改”进行操作。填报时需选择“扣除年度”为2023年。

3.其他扣除：如“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）的个人缴纳部分，系统会自动带入。补充养老、医疗等其他扣除项，可点击“新增”填报。

4.准予扣除的捐赠额：如有符合条件的公益慈善事业捐赠，可点