2025年学校财务自查报告.docxVIP

2025年学校财务自查报告

2024年度，我校根据《XX省教育系统财务管理办法》《行政事业单位内部控制规范》及上级主管部门关于财务工作的各项要求，围绕规范管理、防范风险、提升效能的目标，组织开展了全面财务自查工作。本次自查以2024年1月1日至12月31日的财务收支活动为重点，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、内部控制等关键领域，通过查阅会计凭证2367份、财务账簿48册，核查固定资产台账126页，访谈财务及相关岗位人员32人次，形成了详实的自查工作底稿。现将主要情况报告如下：

在预算管理方面，学校严格执行量入为出、收支平衡原则，2024年年初预算总收入1896.5万元，其中财政补助收入1560.3万元（占比82.28%），事业收入312.7万元（占比16.49%），其他收入23.5万元（占比1.24%）；全年实际执行收入1921.8万元，完成预算的101.33%，主要因下半年追加实验室改造专项经费25.3万元。支出预算执行中，人员经费支出986.4万元（占总支出49.23%），公用经费支出523.7万元（占26.14%），专项任务支出495.2万元（占24.63%），基本实现预算编制目标。但自查发现预算管理存在三个薄弱环节：一是部分专项经费预算编制不够细化，如智慧校园建设专项中15万元的系统运维费未明确具体开支范围，导致执行中出现3.2万元的预算调整；二是预算绩效评价覆盖面不足，全年开展绩效评价的项目仅占总项目数的65%，未覆盖小型修缮类项目；三是预算执行分析不够及时，第三季度未按要求开展预算执行动态监控，导致年末出现28.5万元的公用经费突击支出。

收支管理方面，学校严格执行收支两条线管理规定，全年实现事业收入312.7万元，其中学费收入286.5万元全部通过财政专户上缴，教材费、住宿费等代收费26.2万元单独核算，未发现坐收坐支现象。支出管理中，重点核查了公务接待、差旅、会议等三公经费使用情况，2024年公务接待费实际支出8.6万元，较上年下降12.3%，所有接待均附有公函、接待清单及消费明细；公务用车运行维护费支出12.4万元，主要用于校车日常运维，无超标准配置车辆情况。但检查也发现部分支出管理不规范问题：一是原始凭证审核存在疏漏，抽查发现12张差旅费报销单中，3张未附出差审批单，涉及金额0.85万元；二是劳务费发放不规范，存在2笔校外专家讲课费（合计1.2万元）通过现金支付，未通过银行转账；三是培训费核算不精准，将教师参加学历提升的学费0.6万元计入培训费科目，违反了专项经费使用规定。

资产管理是本次自查的重点领域。学校现有固定资产总值8652.3万元，其中教学仪器设备3245.8万元，图书资料1268.5万元，房屋建筑物3896.2万元，其他资产241.8万元。通过账实核对，发现以下问题：一是固定资产卡片信息不完整，有35台（套）教学设备未登记规格型号及采购日期，占设备总量的4.2%；二是资产处置程序不规范，2024年报废的12台电脑未履行资产评估备案程序，直接进行了处置；三是低值易耗品管理薄弱，实验室耗材库存在2.3万元的化学试剂账实不符，主要原因是领用登记不及时；四是无形资产监管缺失，外购的教学软件系统5套（价值18.5万元）未纳入资产管理系统，形成账外资产。此外，在对外投资方面，学校持有XX教育科技公司15%股权（初始投资50万元），2024年未按规定进行投资收益核算，也未开展投资风险评估。

采购管理方面，学校2024年实施采购项目46个，总金额685.2万元，其中公开招标项目8个（420.5万元），竞争性谈判12个（156.3万元），询价采购26个（108.4万元）。通过查阅采购档案，发现存在三个层面的问题：一是采购需求论证不充分，多媒体教室改造项目因前期未组织技术论证，导致采购的投影设备与现有线路不兼容，产生0.9万元的额外改造费用；二是采购文件编制不规范，3个项目的招标文件中存在倾向性条款，如指定品牌型号；三是履约验收把关不严，5个维修工程项目未邀请专业技术人员参与验收，仅凭施工方提供的竣工报告即办理了结算手续，其中学生宿舍防水维修项目存在3处渗漏点未整改即通过验收。

内部控制体系建设方面，学校已制定《财务管理办法》《内部控制规范实施细则》等12项制度，但执行层面仍存在短板：一是岗位设置未完全实现不相容职责分离，会计与出纳岗位未严格分开，存在出纳人员临时保管会计印章的情况；二是授权审批控制不到位，有7笔支出（合计5.3万元）超越了部门负责人审批权限；三是合同管理不规范，2024年签订的18份经济合同中，有6份未经过法律顾问审核，存在法律风险隐患；四是内部监督机制不健全，内审部门全年仅开展了2次财务审计，未覆盖基建修缮等高风险领域。此外，财务信息化建设相对滞后，会计核算系统与资产管理系统未实现数