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2026年企业重组与并购中的税务问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某科技公司计划将其位于上海的研发中心整体转让给另一家位于深圳的同类企业，2026年转让时涉及的土地使用权原值5000万元，已计提摊销2000万元，转让价格为8000万元。假设上海市和深圳市的土地增值税税率分别为30%和40%，不考虑其他因素，该笔交易中转让方需缴纳的土地增值税约为多少万元？

A.1200

B.1500

C.1800

D.2000

2.某制造业企业（增值税一般纳税人）通过增资扩股引入战略投资者，2026年新投资者以股权形式出资3000万元，占股20%。该企业2025年未弥补亏损为500万元，假设2026年盈利1000万元，不考虑其他因素，该企业2026年应缴纳的企业所得税约为多少万元？

A.150

B.225

C.300

D.375

3.某能源企业计划将其持有的境外子公司股权出售给美国投资者，2026年交易时该股权账面价值为1亿美元，公允价值为1.2亿美元。假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，该笔交易中转让方需缴纳的企业所得税约为多少万美元？

A.100

B.150

C.200

D.250

4.某房地产企业通过股权转让方式收购另一家房地产企业的100%股权，2026年交易时被收购企业账面净资产为2亿元，公允价值为3亿元。假设交易双方均为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，该笔交易中转让方需缴纳的增值税销项税额约为多少万元？（增值税税率为9%）

A.180

B.216

C.252

D.288

5.某医药企业计划将其持有的专利技术通过作价入股方式转让给另一家生物科技公司，2026年作价入股金额为5000万元。假设该专利技术原值3000万元，已计提摊销2000万元，不考虑其他因素，该笔交易中转让方需缴纳的增值税销项税额约为多少万元？（增值税税率为6%）

A.0

B.150

C.200

D.300

二、多选题（共5题，每题3分）

6.某制造业企业通过债务重组方式收购另一家企业的全部资产，2026年重组时被收购企业账面负债为8000万元，公允价值为9000万元。假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，以下哪些表述是正确的？

A.被收购企业可确认债务重组收益1000万元

B.收购方需补缴企业所得税250万元

C.被收购企业需缴纳企业所得税250万元

D.收购方需确认递延所得税负债250万元

7.某能源企业计划将其持有的境外子公司股权转让给英国投资者，2026年交易时该子公司账面资产为5000万美元，公允价值为6000万美元。假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，以下哪些表述是正确的？

A.转让方需确认转让所得1000万美元

B.转让方需缴纳企业所得税2500万美元

C.被收购方需确认递延所得税负债2500万美元

D.转让所得可享受税收递延政策

8.某科技公司计划通过增资扩股方式引入战略投资者，2026年新投资者以股权形式出资5000万元，占股30%。假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，以下哪些表述是正确的？

A.新投资者需缴纳企业所得税750万元

B.该企业可确认递延所得税负债750万元

C.新投资者可享受税收递延政策

D.该企业需补缴企业所得税750万元

9.某房地产企业通过股权转让方式收购另一家房地产企业的60%股权，2026年交易时被收购企业账面净资产为3亿元，公允价值为4亿元。假设交易双方均为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，以下哪些表述是正确的？

A.收购方需确认商誉1亿元

B.收购方需缴纳增值税销项税额360万元（增值税税率为9%）

C.被收购企业需确认股权转让所得1亿元

D.收购方需确认递延所得税负债2500万元

10.某医药企业计划将其持有的专利技术通过作价入股方式转让给另一家生物科技公司，2026年作价入股金额为8000万元。假设该专利技术原值5000万元，已计提摊销3000万元，不考虑其他因素，以下哪些表述是正确的？

A.转让方需确认无形资产处置所得3000万元

B.转让方需缴纳增值税销项税额480万元（增值税税率为6%）

C.被收购方需确认递延所得税负债750万元

D.转让所得可享受税收递延政策

三、判断题（共5题，每题2分）

11.某制造业企业通过债务重组方式收购另一家企业的全部资产，2026年重组时被收购企业账面负债为7000万元，公允价值为8000万元。假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，收购方需补缴企业所得税500万元。

（正确/错误）

12.某能源企业计划将其持有的境外子公司股权转让给美国投资者，