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2026年税务会计考试大纲含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年12月销售商品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，款项已收讫。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该笔销售业务计入当期利润表的税前利润影响金额为（）。

A.100万元

B.87万元

C.80万元

D.93万元

2.根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的是（）。

A.房屋、建筑物为5年

B.机器、设备为10年

C.运输工具为3年

D.电子设备为3年

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，适用的个人所得税预扣率为20%，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.6万元

B.1.28万元

C.1.6万元

D.2.4万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

5.某企业2025年发生业务招待费支出10万元，根据《企业所得税法》，该笔费用在计算税前利润时，可扣除的金额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.2万元

D.0万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为（）。

A.3.6万元

B.6万元

C.12万元

D.36万元

7.某企业2025年取得国债利息收入5万元，根据《企业所得税法》，该笔收入在计算税前利润时，可享受的税收优惠政策为（）。

A.全额免税

B.减半征收

C.按比例抵扣

D.不享受税收优惠

8.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，根据《企业所得税法》，该笔支出在计算税前利润时，可扣除的金额为（）。

A.20万元

B.10万元

C.4万元

D.0万元

10.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.生产经营所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入和股息、红利所得

2.根据《个人所得税法》，下列收入属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.根据《增值税暂行条例》，下列业务需要缴纳增值税的有（）。

A.销售商品

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

4.根据《企业所得税法》，下列费用在计算税前利润时，可全额扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.业务招待费

C.广告费

D.职工福利费

5.根据《个人所得税法》，下列收入属于经营所得的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.合伙企业的生产经营所得

D.劳务报酬所得

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用可以加计75%扣除。（）

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率最高为45%。（）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限为5年。（）

5.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣率为20%。（）

6.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

7.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出可以全额扣除。（）

8.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为6万元。（）

9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

10.根据《企业所得税法》，企业发生的财务费用可以全额扣除。（）

四、计算题（共3题，每题5分，共15分）

1.某企业2025年12月销售商品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，款项已收讫。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该笔销售业务计入当期利润表的税前利润影响金额为多少？

2.某企业2025年取得国债利息收入5万元，根据《企业所得税法》，该笔收入在计算税前利润时，可享受的税收优惠政策为多少？

3.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，根据《企业所得税法》，该笔支出在计算税前利润时，可扣除的金额为多少？

五、简答题（共2题，每题10分，共20分）

1.简述《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。

2.简述《个人所得税法》中关于综合所得的规定。

六、案例分析题（共2题，每题15分，共