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2026年会计实务面试题及税务处理技巧含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造企业2026年1月采购原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元。货物入库前发生合理损耗5%，该批原材料的入账价值为多少？

A.100万元

B.95万元

C.105万元

D.88.5万元

2.某长三角地区企业2026年2月转让一台闲置设备，账面原值80万元，累计折旧40万元，售价60万元，不考虑其他税费，处置净收益计入当期损益的金额为多少？

A.20万元

B.0万元

C.40万元

D.60万元

3.企业2026年3月发生广告费支出20万元，按税法规定可在当期扣除10万元，剩余10万元按规定结转以后年度扣除。假设企业适用25%所得税税率，该项业务对当期所得税费用的影响为多少？

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.0万元

4.某制造企业2026年4月向员工提供自有房产用于宿舍使用，房产原值200万元，当月计提折旧10万元。根据长三角地区税务规定，该业务应缴纳的房产税为多少（房产税税率为1.2%）？

A.2.4万元

B.3万元

C.4万元

D.0万元

5.某企业2026年5月取得国债利息收入30万元，该收入在企业所得税前应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.全部免税

D.减半免税

二、多选题（共4题，每题3分）

1.下列哪些业务会导致企业“应付职工薪酬”科目余额增加？（长三角地区企业适用）

A.支付员工基本工资

B.计提员工福利费

C.缴纳员工社会保险费

D.发放员工年终奖金

2.某制造企业2026年发生以下业务，哪些符合增值税即征即退政策（长三角地区适用）？

A.符合条件的高新技术企业销售货物

B.小规模纳税人销售农产品

C.一般纳税人提供技术转让服务

D.大型装备制造业出口货物

3.企业2026年6月计提固定资产减值准备50万元，下列说法正确的有哪些？

A.计入当期资产减值损失

B.减少固定资产账面价值

C.影响当期利润

D.减值准备可以转回

4.长三角地区企业2026年7月发生下列业务，哪些需缴纳印花税？

A.签订技术开发合同

B.购买办公用品发票

C.订立租赁合同

D.支付银行存款利息

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业2026年8月接受捐赠设备一台，价值100万元，不计入应纳税所得额。（正确/错误）

2.制造企业生产车间发生的机物料消耗，应计入产品成本。（正确/错误）

3.长三角地区企业2026年9月转让土地使用权，所得应全额缴纳土地增值税。（正确/错误）

4.企业2026年10月计提的存货跌价准备，在以后期间若价值回升，可以全额转回。（正确/错误）

5.小规模纳税人2026年11月销售额超过季度起征点，可申请按3%征收率减按50%缴纳增值税。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述制造业企业存货采购成本的计算方法，并举例说明。

2.长三角地区企业如何进行研发费用加计扣除的税务处理？

3.制造企业固定资产折旧方法的常见类型有哪些？如何选择？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某制造企业2026年12月发生以下业务：

-采购原材料一批，发票金额80万元，税额10.4万元，货未到；

-货到后入库，途中发生合理损耗2万元；

-当月领用60万元原材料生产产品，剩余20万元作为库存材料。

假设不考虑其他因素，计算该月原材料相关会计分录及增值税进项税额转出金额（长三角地区适用）。

2.某长三角地区制造企业2026年转让一处房产，相关资料如下：

-账面原值2000万元，累计折旧500万元；

-转让收入2500万元，支付相关税费150万元。

计算该业务应缴纳的土地增值税（长三角地区土地增值税税率为30%，扣除项目金额的50%）。

六、综合题（1题，20分）

某长三角地区制造企业2026年度财务资料如下：

-销售收入5000万元，成本3000万元；

-管理费用500万元（含交际应酬费50万元，符合税法规定的限额为25万元）；

-销售费用300万元；

-财务费用200万元（含利息支出100万元，其中符合资本化条件的30万元）；

-技术开发费用600万元（前年度已享受100万元加计扣除）；

-国债利息收入50万元；

-转让一台旧设备，售价80万元，账面净值60万元。

要求：

1.计算该企业2026年度应纳税所得额；

2.计算应缴纳的企业所得税（适用税率25%）；

3.分析各项税务处理技巧及风险点。

答案及解析

一、单选题答案

1.B

解析：原材料入库前的合理损耗应计入采购成本，因