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无偿捐赠视同销售例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业将其生产的产品无偿捐赠给希望工程，此行为应视同销售吗？()

A.应视同销售

B.不应视同销售

C.视具体情况而定

D.不确定

2.无偿捐赠的汽车，企业应该如何核算增值税？()

A.计入销售收入

B.计入销售成本

C.视同销售不计税

D.不计入收入和成本

3.以下哪项不属于无偿捐赠视同销售的情形？()

A.企业向灾区捐赠物资

B.企业赞助体育赛事

C.企业向员工发放福利

D.企业向教育机构捐赠图书

4.企业将自产产品无偿捐赠给学校，该产品成本为10万元，无同类产品市场销售价格，应如何计算视同销售价格？()

A.按成本价10万元计算

B.按同类产品市场价格计算

C.按成本加成计算

D.无需计算

5.企业将自产产品无偿捐赠给养老院，捐赠产品成本为5万元，同类产品市场价格为6万元，如何计算增值税？()

A.按成本价5万元计算

B.按市场价格6万元计算

C.按成本加成计算

D.无法计算

6.无偿捐赠给贫困地区的医疗设备，增值税税率如何确定？()

A.按基本税率13%计算

B.按低税率9%计算

C.按零税率计算

D.无需缴纳增值税

7.企业向某基金会捐赠一批商品，该商品成本为8万元，无同类产品市场销售价格，增值税税率13%，应缴纳的增值税是多少？()

A.1.04万元

B.1.044万元

C.1.048万元

D.1.052万元

8.某企业将一批自产产品无偿捐赠给慈善机构，该产品成本为10万元，同类产品市场价格为12万元，增值税税率为13%，应缴纳的增值税是多少？()

A.1.26万元

B.1.28万元

C.1.3万元

D.1.32万元

9.企业将自产产品无偿捐赠给农村合作社，该产品成本为5万元，无同类产品市场销售价格，增值税税率9%，应缴纳的增值税是多少？()

A.0.45万元

B.0.48万元

C.0.5万元

D.0.54万元

10.企业向孤儿院捐赠一批玩具，该玩具成本为3万元，无同类产品市场销售价格，增值税税率6%，应缴纳的增值税是多少？()

A.0.18万元

B.0.2万元

C.0.21万元

D.0.24万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于无偿捐赠视同销售的情形？()

A.企业将自产产品无偿捐赠给教育机构

B.企业赞助体育赛事

C.企业向员工发放福利

D.企业向灾区捐赠物资

E.企业向养老院捐赠医疗设备

12.在计算无偿捐赠视同销售的增值税时，以下哪些因素需要考虑？()

A.无偿捐赠产品的成本

B.同类产品的市场销售价格

C.增值税税率

D.企业利润

E.捐赠对象的经济能力

13.企业进行无偿捐赠视同销售时，以下哪些会计处理是正确的？()

A.将捐赠产品成本计入销售成本

B.将视同销售产生的收入计入其他业务收入

C.将视同销售产生的收入计入主营业务收入

D.将视同销售产生的增值税计入应交税费

E.将捐赠费用计入管理费用

14.以下哪些情况可以不计征增值税？()

A.无偿捐赠给农村合作社的自产产品

B.无偿捐赠给贫困地区的医疗设备

C.向员工发放的自产产品

D.向灾区捐赠的物资

E.赞助体育赛事的支出

15.企业进行无偿捐赠时，以下哪些税务处理是正确的？()

A.将捐赠产品成本计入增值税进项税额

B.将视同销售产生的增值税计入应交税费

C.将捐赠费用计入营业外支出

D.将捐赠产品成本计入销售费用

E.将捐赠费用计入管理费用

三、填空题(共5题)

16.根据税法规定，企业将自产产品无偿捐赠给非营利性组织，应视同销售，计算缴纳的税种是______。

17.当无偿捐赠的产品无同类产品市场销售价格时，应______作为视同销售价格。

18.对于无偿捐赠的汽车，企业______增值税。

19.企业向孤儿院捐赠玩具，该行为______视同销售。

20.无偿捐赠给农村合作社的自产产品，增值税税率为______。

四、判断题(共5题)

21.企业将自产产品无偿捐赠给学校，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.无偿捐赠的产品如果无同类产品市场销售价格，则不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.企业向员工发放福利，属于无偿捐赠视同销售。()

A.正确