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斯尔的模拟题税务师(带答案)(2)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额乘以税率

C.购进额减去销售额

D.购进额乘以税率

2.企业所得税的纳税人是指哪些企业？()

A.所有企业

B.国有企业

C.外资企业

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

3.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税年度是自何时起计算？()

A.年度开始

B.年度结束

C.每月结束

D.每年1月1日起至12月31日止

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过200万元

C.年销售额不超过1000万元

D.年销售额不超过300万元

6.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额直接计算应纳税额

B.按购进成本直接计算应纳税额

C.按销售成本直接计算应纳税额

D.以上都不是

7.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.企业向税务机关缴纳企业所得税

B.企业向其他企业支付税款

C.支付所得的单位或者个人在支付时代扣代缴税款

D.企业向税务机关报送纳税申报表

8.什么是增值税的零税率？()

A.税率为0%，但不免税

B.税率为0%，且免税

C.税率为0%，但需缴纳附加税

D.税率为0%，但需缴纳滞纳金

9.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.居民企业

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

13.增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？()

A.应当按规定的时限开具

B.应当按规定的格式开具

C.应当按规定的项目开具

D.应当加盖发票专用章

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

15.增值税的一般纳税人应按月或按季度向税务机关申报纳税，申报期限为自月份或季度终了之日起

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和

18.增值税的零税率适用于

19.企业所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付时代扣代缴

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，都可以采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，均为公历年度。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或接受劳务后，由销售方开具的专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括所有与取得收入有关的成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和税务管理方面的主要区别。

26.企业所得税的源泉扣缴制度是如何操作的？

27.个人所得税的税率结构是如何设计的？

28.什么是增值税的出口退税制度？其目的是什么？

29.企业所得税的亏损弥补规定有哪些具体内容？

斯尔的模拟题税务师(带答案)(2)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等多种所得。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月