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2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在财政支出绩效评价中，衡量资金使用效果的核心原则是（）。

A．公平优先

B．成本最小化

C．结果导向

D．投入规模最大化

2、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。

A．契税

B．车辆购置税

C．增值税

D．耕地占用税

3、政府预算的基本功能中最基础的是（）。

A．反映政府活动范围和方向

B．控制政府支出规模

C．提高财政资金使用效率

D．促进经济稳定增长

4、下列属于税收超额负担的是（）。

A．纳税人依法缴纳的税款

B．税务机关的征管成本

C．税收导致的资源配置扭曲损失

D．纳税人聘请税务顾问的费用

5、我国现行个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）。

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

6、财政补贴属于（）。

A．购买性支出

B．转移性支出

C．投资性支出

D．消费性支出

7、下列财政政策工具中，具有自动稳定器功能的是（）。

A．政府采购

B．政府投资

C．累进所得税

D．专项财政补贴

8、政府发行公债的主要目的是（）。

A．调控货币供应量

B．提高居民储蓄率

C．弥补财政赤字

D．引导产业结构调整

9、下列情形中，属于税收法定原则要求的是（）。

A．税务机关自主决定征税范围

B．地方政府自行制定税种税率

C．税种的设立必须由法律规定

D．纳税人可协商缴税金额

10、在财政管理体制中，分税制的核心是（）。

A．划分中央与地方事权和支出责任

B．统一税收征管机构

C．实行财政包干

D．设立专项转移支付

11、在财政支出绩效评价中，衡量财政资金使用效果的核心原则是（）。

A．经济性

B．效率性

C．有效性

D．公平性

12、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，符合现行税法规定的是（）。

A．购进用于集体福利的货物所含进项税额可以抵扣

B．非正常损失的购进货物所含进项税额不得抵扣

C．购进贷款服务的进项税额可全额抵扣

D．取得增值税普通发票的进项税额均可抵扣

13、下列财政政策工具中，具有“自动稳定器”功能的是（）。

A．政府投资

B．政府采购

C．累进所得税制度

D．发行国债

14、我国现行企业所得税的法定税率是（）。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

15、下列不属于政府预算基本原则的是（）。

A．完整性原则

B．真实性原则

C．保密性原则

D．年度性原则

16、某企业2024年利润总额为800万元，当年发生公益性捐赠支出120万元，已在利润总额中扣除。根据企业所得税法规定，该捐赠支出准予税前扣除的限额为（）。

A．96万元

B．100万元

C．120万元

D．144万元

17、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。

A．消费税

B．关税

C．土地增值税

D．企业所得税

18、财政补贴属于财政的（）职能。

A．资源配置

B．收入分配

C．经济稳定与发展

D．监督管理

19、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A．纳税人子女在境外接受学历教育不得扣除

B．同一学历继续教育扣除期限最长不超过48个月

C．住房贷款利息扣除标准为每月1500元

D．赡养老人扣除仅限父母且需年满60岁

20、衡量一国宏观税负水平的主要指标是（）。

A．企业税负率

B．个人所得税负担率

C．税收收入占GDP比重

D．增值税占财政收入比重

21、在财政支出绩效评价中，用于衡量项目产出与实际效果之间关系的核心指标是？

A．经济性

B．效率性

C．效果性

D．公平性

22、根据我国现行增值税制度，下列哪类纳税人可适用简易计税方法？

A．年应税销售额超过500万元的一般纳税人

B．全部销售额均为免税项目的纳税人

C．小规模纳税人

D．从事金融保险服务的一般纳税人

23、下列财政政策工具中，具有自动稳定器功能的是？

A．政府投资

B．财政补贴

C．累进所得税

D．国债发行

24、在政府预算管理流程中，预算执行的起点是？

A．预算编制

B．预算审批

C．预算下达

D．国库支付

25、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A．消费税

B．关税

C．城镇土地使用税

D．企业所得税

26、财政资源配置职能的主要目标是？

A．实现充分就业

B．防止通货膨胀

C．提高资源配置效率

D．缩小收