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税务稽查培训班业务考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.税务稽查人员对某制造企业2022年度企业所得税申报资料实施调账检查，发现其将一笔应计入“在建工程”的利息支出200万元直接计入“财务费用”。该调整对企业所得税应纳税所得额的影响是（）。

A.调增200万元

B.调减200万元

C.不影响应纳税所得额

D.调增100万元

答案：A

2.下列关于增值税专用发票电子化的表述，正确的是（）。

A.电子专票无需加盖发票专用章即可抵扣

B.电子专票与纸质专票法律效力不同

C.受票方丢失电子专票可重复下载PDF版式文件

D.电子专票只能由税务机关代开

答案：C

3.稽查人员对某商贸公司实施突击检查，依法需要调取2021年度总账、明细账，应当经（）批准。

A.稽查局局长

B.所属税务局局长

C.稽查所属税务局分管副局长

D.省税务局稽查局局长

答案：B

4.某房地产公司2022年5月预售房款1亿元，按预计毛利率15%计算，当季应预缴企业所得税（）万元。

A.375

B.1500

C.1125

D.300

答案：A

5.下列收入中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于连续生产

B.将外购货物用于简易计税项目

C.将委托加工货物分配给股东

D.将外购货物用于免税项目

答案：C

6.税务稽查中，对涉案企业资金流的分析通常采用“四流合一”方法，下列不属于“四流”的是（）。

A.合同流

B.发票流

C.账务流

D.人员流

答案：D

7.某软件企业2022年获利800万元，其中自主研发软件产品对应的应纳税所得额300万元，可享受“两免三减半”优惠，则当年应纳企业所得税（）万元。

A.125

B.75

C.50

D.0

答案：B

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.纳税人接受继续教育的，可由配偶扣除

B.首套住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人支出可由兄弟姐妹分摊

D.子女教育支出每个子女每月扣除1000元

答案：A

9.稽查人员发现某企业2022年少缴增值税50万元，同时多缴城建税3.5万元，税务处理决定应当（）。

A.只追缴增值税50万元

B.追缴增值税50万元并退还城建税3.5万元

C.追缴增值税46.5万元

D.追缴增值税50万元并加收城建税滞纳金

答案：B

10.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.啤酒从量定额税率与出厂价格无关

B.金银首饰在生产环节征税

C.高档手表税率为10%

D.电子烟暂不征收消费税

答案：A

11.某外贸公司2022年10月出口货物一批，FOB价100万美元，当月1日汇率6.4，15日汇率6.45，报关单注明的出口日期为10月10日，则计算出口退税的美元汇率应为（）。

A.6.4

B.6.45

C.6.425

D.6.5

答案：A

12.下列关于税收强制执行的表述，正确的是（）。

A.对自然人纳税人不得采取拍卖住房措施

B.拍卖、变卖所得优先清偿税款、滞纳金、罚款

C.税务机关可直接变卖鲜活商品

D.强制执行前必须书面催告，期限一律为15日

答案：B

13.某企业2022年发生研发费用400万元，其中委托境外研发100万元，则当年可加计扣除金额（）万元。

A.400

B.350

C.300

D.450

答案：B

14.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.地下人防设施一律免税

B.房屋大修停用半年以上，经备案可免税

C.出租房产按租金12%税率征税

D.高校学生公寓免征房产税

答案：D

15.税务稽查人员查询涉案人员储蓄存款，必须经（）批准。

A.稽查局局长

B.所属税务局局长

C.设区的市税务局局长

D.省税务局局长

答案：D

16.某企业2022年11月购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，燃油附加100元，民航发展基金50元，可抵扣进项税额（）元。

A.189

B.178.38

C.183.49

D.175.23

答案：B

17.下列关于土地增值税清算的表述，错误的是（）。

A.已竣工验收