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全国2020年10月自学考试00146中国税制试题答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个体工商户

2.消费税的征税范围包括以下哪些商品？()

A.卷烟、酒及酒精、化妆品

B.食用油、糖、茶叶

C.汽车轮胎、手机、计算机

D.纺织品、家具、建筑材料

3.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税销售额

C.应税购买额

D.应税收入额

4.个人所得税的征税范围不包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

6.税收法定原则是税法基本原则中的哪一项？()

A.依法治税原则

B.公平税负原则

C.适度税负原则

D.依法征收原则

7.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是？()

A.税收优惠政策只能由国务院制定

B.税收优惠政策必须与国家产业政策相一致

C.税收优惠政策可以任意调整

D.税收优惠政策不受任何法律约束

8.我国增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

9.以下哪项不属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.收回税款

C.没收非法所得

D.行政拘留

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度最后一个月15日前

C.每年1月31日前

D.每年6月30日前

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资及福利

C.所得税费用

D.捐赠支出

13.以下哪些属于消费税的征税环节？()

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

14.个人所得税的税率包括哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

15.税收的基本特征包括哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的基本税率为__%__，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

17.企业所得税的纳税年度自公历__年__月__日起至__年__月__日止。

18.个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除__元__后的余额为应纳税所得额。

19.消费税实行从价定率、从量定额和____相结合的征收方法。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关依法征收税款，扣缴义务人依法代扣、代收税款，任何单位和个人____。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有从事商业活动的个人和单位。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是固定的，不会随着商品价格的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的免征额是固定的，对所有纳税人都是一样的。()

A.正确B.错误

25.税收是国家取得财政收入的主要方式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.为什么企业所得税需要实行年度汇算清缴制度？

28.简述个人所得税的征收原则。

29.什么是税收优惠政策？它有哪些作用？

30.如何理解税收的固定性原则？

全国2020年10月自学考试00146中国税制试题答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】非企业性单位不属于增值税的纳税人，增值税的纳税人主要是从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】消费税的征税范围包括特定的消费品，如卷烟、酒及酒精、化妆品等，这些商品的消费具有较高的社会集中度和较高的消费税率。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年