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公益捐赠纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为200万元，实际发生公益性捐赠支出40万元，该企业当年允许在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出最高为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

2.个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。()

A.正确

B.错误

3.某企业2021年度会计利润为100万元，实际发生公益性捐赠支出10万元，该企业当年允许在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出最高为多少万元？()

A.8

B.10

C.12

D.15

4.个人通过公益性社会团体向农村义务教育捐款5万元，其应纳税所得额为20万元，则该个人可以扣除的捐赠额为多少？()

A.5

B.6

C.8

D.12

5.某企业2021年度会计利润为150万元，实际发生公益性捐赠支出20万元，该企业当年允许在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出最高为多少万元？()

A.18

B.20

C.24

D.30

6.个人通过公益性社会团体向农村义务教育捐款10万元，其应纳税所得额为30万元，则该个人可以扣除的捐赠额为多少？()

A.10

B.12

C.18

D.30

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？()

A.8%

B.12%

C.15%

D.20%

8.个人通过公益性社会团体向扶贫事业捐款，其捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的多少部分，可以从其应纳税所得额中扣除？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额多少%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.8%

B.12%

C.15%

D.20%

10.个人通过公益性社会团体向环境保护事业捐款，其捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的多少部分，可以从其应纳税所得额中扣除？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况下的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.向农村义务教育捐款

B.向环境保护事业捐款

C.向企业赞助

D.向个人捐赠

12.以下哪些情况下的捐赠可以全额扣除？()

A.个人通过公益性社会团体向农村义务教育捐款

B.企业向红十字会捐赠

C.个人向其亲属捐款

D.企业向政府公共设施建设捐款

13.以下哪些支出不属于公益性捐赠支出？()

A.向希望工程捐款

B.向企业赞助

C.向教育机构捐赠

D.向个人捐赠

14.以下哪些情况下的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.个人通过公益性社会团体向扶贫事业捐款

B.企业向政府部门捐赠

C.个人向其子女教育机构捐款

D.企业向科研机构捐赠

15.以下哪些情况下的捐赠支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.个人通过公益性社会团体向农村义务教育捐款

B.企业向企业赞助

C.个人向其亲属捐款

D.企业向政府公共设施建设捐款

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向______等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

18.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额______%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。

19.个人通过公益性社会团体向农村义务教育捐款，其捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额______%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

20.公益性捐赠支出包括______、______、______等公益慈善事业的捐赠。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，无论实际发生多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.个人向其亲属的捐款可以在计算个人所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从会计利润