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2026年税务咨询员招聘面试题及答案参考

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题干：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以按照其支付给残疾职工工资的（）扣除。

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》第94条规定，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，实际扣除比例可达200%。

2.题干：某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为12万元，其适用的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：B

解析：根据《个人所得税法》及相关政策，个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，12万元应适用10%的税率。

3.题干：某企业2025年发生研发费用500万元，其中符合加计扣除条件的部分为200万元，假设其所得税率为25%，则可减少应纳税额（）万元。

A.50

B.75

C.100

D.125

答案：C

解析：研发费用加计扣除政策允许按175%计入应纳税所得额，即200万元×75%=150万元，可减少应纳税额150万元×25%=37.5万元，但实际政策中部分省份允许100%加计，此处按75%计算。

4.题干：某上市公司2025年度净利润为1000万元，按10%提取法定公积金，再按5%提取任意公积金，则可供股东分配的金额为（）万元。

A.700

B.800

C.900

D.1000

答案：A

解析：法定公积金提取10%=100万元，任意公积金提取5%=50万元，合计150万元，可供股东分配1000-150=700万元。

5.题干：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人通常适用3%的征收率，部分行业或地区可能有优惠政策。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题干：下列哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？（）

A.企业遭受重大自然灾害

B.企业经营出现暂时性困难

C.企业被税务机关责令限期整改

D.企业享受税收优惠政策

答案：A、B

解析：根据《税收征收管理法》及税务机关规定，重大自然灾害或经营困难可申请延期缴税，但整改和优惠政策本身不直接支持延期。

2.题干：个人所得税专项附加扣除中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

答案：A、B、C、D

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。

3.题干：企业境外所得税收抵免时，需要考虑的因素包括（）。

A.境外所得税率

B.境内应纳税所得额

C.境外已纳税款

D.企业类型（如居民企业或非居民企业）

答案：A、B、C

解析：税收抵免需考虑境外税率、境内应纳税额和已纳税款，企业类型影响抵免资格但非计算因素。

4.题干：以下哪些属于税收筹划的合理范围？（）

A.利用税收优惠政策降低税负

B.通过关联交易转移利润

C.规避税收政策的监管

D.按照会计准则和税法规定进行利润调整

答案：A、D

解析：税收筹划应合法合规，利用政策合理节税是允许的，但转移利润或规避监管属于违法行为。

5.题干：个人所得税综合所得汇算清缴时，需要补税的情形包括（）。

A.税前扣除项不足

B.专项附加扣除未申报

C.境外所得未合并申报

D.生产经营所得未合并申报

答案：A、B、C

解析：汇算清缴需合并计算综合所得，若税前扣除不足、专项附加扣除未申报或境外所得未合并，均需补税。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.题干：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（）

答案：正确

解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可扣除。

2.题干：个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除。（）

答案：错误

解析：个体工商户业主的工资支出可以合理扣除，但需符合税法规定。

3.题干：小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。（）

答案：错误

解析：小规模纳税人若能提供对方需求，可申请代开增值税专用发票。

4.题干：企业因政策调整多缴纳的税款，可以申请退还。（）

答案：正确

解析：根据《税收征收管理法》，多缴税款可依法申请退还。

5.题干：个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（）

答案：正确

解析：专项附加扣除信息可能变化，需每年确认或更新。

四、简答题（每题5分，共4题）

1.题干：简述企业所得税税收优惠的主要类型。