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2026年会计主管面试题及税务筹划策略含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标20万元，则2025年度应纳税所得额为多少万元？（假设企业适用25%的所得税税率）

A.800万元

B.835万元

C.780万元

D.900万元

2.根据《企业所得税法》，以下哪项支出不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.存货的合理损耗

C.超标的利息费用

D.固定资产的折旧费用

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少元？（假设适用小型微利企业所得税优惠政策）

A.12,500元

B.6,250元

C.0元

D.10,000元

4.根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于“劳务报酬所得”？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.独立从事个人劳务取得的所得

D.财产租赁所得

5.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其2019年度未弥补的亏损为50万元，则2025年度可在税前扣除的广告费限额为多少万元？（假设该企业为一般企业）

A.100万元

B.50万元

C.150万元

D.0万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形可能导致企业被税务机关要求进行税务稽查？（）

A.纳税申报逾期未申报

B.存在发票虚开行为

C.企业收入与行业平均水平差异较大

D.未按规定进行资产减值准备计提

2.根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售不动产

C.一般纳税人提供不动产租赁服务

D.小规模纳税人提供应税服务

3.企业进行税务筹划时，可以考虑以下哪些方式降低企业所得税负担？（）

A.合理安排收入确认时间

B.加大研发费用加计扣除力度

C.通过捐赠进行税前扣除

D.利用税收优惠政策进行资产重组

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.大病医疗费用

5.企业在进行税务风险管理时，应重点关注哪些环节？（）

A.发票管理

B.收入确认

C.成本费用归集

D.税务申报

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业通过关联交易转移利润，如果税务机关认定其不符合独立交易原则，则需进行纳税调整。（）

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的所得税税率。（）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助费，不得税前扣除。（）

4.个人所得税的“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入。（）

5.小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业进行税务筹划的基本原则。

2.解释什么是“税收洼地”及其在税务筹划中的应用。

3.企业如何通过发票管理进行税务风险控制？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业6月应缴纳的增值税税额。

2.某个人2025年度取得工资薪金收入30万元，年终奖10万元，假设该个人适用3%~45%的七级超额累进税率。请计算其2025年度应缴纳的个人所得税税额。（提示：年终奖可单独计税）

六、论述题（1题，15分）

结合当前税收政策，论述企业如何通过业务重组进行税务筹划，并分析其风险与合规性。

答案及解析

一、单选题

1.答案：B

解析：业务招待费超标50万元不得税前扣除，广告费超标20万元可在以后年度结转扣除，故2025年度应纳税所得额=800+50=835万元。

2.答案：C

解析：超标的利息费用不得税前扣除，其余选项均符合税前扣除规定。

3.答案：B

解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税额=50×12.5%×20%=6,250元。

4.答案：C

解析：独立从事个人劳务取得的所得属于“劳务报酬所得”，其余选项分别属于“工资薪金所得”“稿酬所得”和“财产租赁所得”。

5.答案：B

解析：一般企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。假设该企业2025年度销售（营业）收入为X万元，则100≤X×15%，即X≥666.67万元。若企业2025年度亏损，则广告费超支部分可结转以后年度扣除，但当年可扣除限额仍为50万元（弥补亏损后剩余部分