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2025最新税务执法资格题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销许可证件

D.罚款加没收违法所得

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算方式为：()

A.税款金额×日利率×逾期天数

B.税款金额×月利率×逾期天数

C.税款金额×年利率×逾期天数

D.税款金额×0.5%×逾期天数

3.以下哪项行为不构成偷税？()

A.擅自改变账簿、记账凭证的记载内容

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.进行虚假的纳税申报不缴或者少缴应纳税款

D.因计算错误导致少缴税款

4.税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，除按照规定报送有关证件、资料外，还应当提交以下哪项？()

A.纳税人身份证明

B.营业执照

C.纳税人开户银行账户信息

D.税务机关认为需要报送的其他资料

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取以下哪些措施？（多选）()

A.查验纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.查询纳税人存款账户

C.调查税收违法案件

D.对纳税人进行行政处罚

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的简易程序适用范围？()

A.罚款金额在1000元以下的

B.没收违法所得的

C.罚款金额在2000元以下的

D.罚款金额在3000元以下的

7.以下哪项不属于税务行政处罚的听证程序？()

A.当事人申请

B.税务机关组织

C.公开举行

D.当事人提交证据

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税务咨询

9.以下哪项不属于税务违法行为的处罚方式？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.行政拘留

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的法定依据？()

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收地方性法规

D.税务机关的规范性文件

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？（多选）()

A.查验纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.查询纳税人银行存款账户

C.进入生产经营场所进行检查

D.对纳税人进行询问调查

E.检查纳税人的电子数据

12.以下哪些属于税务行政处罚的种类？（多选）()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销许可证件

D.暂扣或者吊销税务登记证

E.行政拘留

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？（多选）()

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件

C.纳税人有可能逃避纳税义务

D.纳税人逾期未申报纳税

E.纳税人存在偷税行为

14.以下哪些属于税收违法行为的特征？（多选）()

A.违反税收法律法规

B.逃避税款缴纳

C.侵害国家税收利益

D.主观故意或者过失

E.社会影响恶劣

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务行政处罚的听证程序？（多选）()

A.当事人申请

B.税务机关组织

C.公开举行

D.当事人陈述、申辩

E.制作听证笔录

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，应当依照法律、行政法规的规定征收税款，并保障国家税收收入，不得违反法律、行政法规的规定，擅自改变税收征收管理范围和税收征收管理程序。此处的税收征收管理程序是指：______。

17.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定安装、使用税控装置，并按照税务机关的要求报送有关数据和资料。税控装置是指：______。

18.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取______措施。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在作出______决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。

20.纳税人、扣缴义务人应当按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣