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上市公司税法与会计准则差异分析试题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

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五

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一、单选题(共10题)

1.上市公司在编制财务报表时，对于固定资产的折旧方法，税法与会计准则存在哪些差异？()

A.税法通常要求使用直线法，会计准则允许使用加速折旧法

B.会计准则通常要求使用直线法，税法允许使用加速折旧法

C.税法与会计准则都要求使用直线法

D.税法与会计准则都允许使用加速折旧法

2.以下哪项不是上市公司税法与会计准则差异的体现？()

A.税法对无形资产摊销期限的规定与会计准则不同

B.税法对收入确认的时间与会计准则不同

C.会计准则对存货跌价准备计提的规定与税法不同

D.税法与会计准则都要求企业按月计提折旧

3.上市公司在计算应纳税所得额时，对于坏账损失的处理，税法与会计准则有何不同？()

A.税法允许一次性扣除，会计准则要求分期确认

B.会计准则允许一次性扣除，税法要求分期确认

C.税法与会计准则都允许一次性扣除

D.税法与会计准则都要求分期确认

4.上市公司在计算所得税费用时，以下哪项不是税法与会计准则的差异？()

A.税法要求扣除递延所得税资产和负债

B.会计准则要求扣除递延所得税资产和负债

C.税法允许扣除递延所得税资产和负债

D.会计准则允许扣除递延所得税资产和负债

5.上市公司在处理研发费用时，税法与会计准则有何不同？()

A.税法允许将研发费用直接计入当期费用，会计准则要求资本化后摊销

B.会计准则允许将研发费用直接计入当期费用，税法要求资本化后摊销

C.税法与会计准则都要求将研发费用直接计入当期费用

D.税法与会计准则都要求资本化后摊销

6.上市公司在确认收入时，税法与会计准则在哪些方面存在差异？()

A.税法与会计准则都要求在商品交付时确认收入

B.税法要求在商品交付时确认收入，会计准则允许在商品交付后确认收入

C.会计准则要求在商品交付时确认收入，税法允许在商品交付后确认收入

D.税法与会计准则都允许在商品交付后确认收入

7.上市公司在计提存货跌价准备时，税法与会计准则有何不同？()

A.税法允许计提存货跌价准备，会计准则要求实际发生损失时才能计提

B.会计准则允许计提存货跌价准备，税法要求实际发生损失时才能计提

C.税法与会计准则都允许计提存货跌价准备

D.税法与会计准则都不允许计提存货跌价准备

8.上市公司在处理长期股权投资时，税法与会计准则有何不同？()

A.税法要求采用成本法核算，会计准则要求采用权益法核算

B.会计准则要求采用成本法核算，税法要求采用权益法核算

C.税法与会计准则都要求采用成本法核算

D.税法与会计准则都要求采用权益法核算

9.上市公司在处理投资收益时，税法与会计准则在哪些方面存在差异？()

A.税法要求在投资收益实现时确认收入，会计准则允许在投资收益实现前确认收入

B.会计准则要求在投资收益实现时确认收入，税法允许在投资收益实现前确认收入

C.税法与会计准则都要求在投资收益实现时确认收入

D.税法与会计准则都允许在投资收益实现前确认收入

10.上市公司在处理政府补助时，税法与会计准则有何不同？()

A.税法要求在收到补助时计入当期损益，会计准则要求分期确认

B.会计准则要求在收到补助时计入当期损益，税法要求分期确认

C.税法与会计准则都要求在收到补助时计入当期损益

D.税法与会计准则都要求分期确认

二、多选题(共5题)

11.上市公司在编制财务报表时，税法与会计准则在哪些方面可能存在差异？()

A.固定资产折旧方法

B.收入确认时间

C.存货跌价准备计提

D.长期股权投资核算方法

E.政府补助的确认和计量

12.以下哪些情况可能导致上市公司税法与会计准则的差异？()

A.税法与会计准则的变动

B.企业会计政策的选择

C.企业财务状况的变化

D.税收优惠政策的影响

E.会计信息的披露要求

13.上市公司在处理以下哪些项目时，税法与会计准则可能存在差异？()

A.研发费用

B.无形资产摊销

C.坏账损失

D.长期股权投资收益

E.政府补助

14.上市公司在编制财务报表时，以下哪些因素可能导致税法与会计准则的差异？()

A.税收政策的变化

B.企业会计政策的选择

C.企业财务状况的变化

D.会计准则的修订

E.企业所处行业的特点

15.上市公司在以下哪些方面，税法与会计准则的差异可能会对财务报表产生影响？()

A.利润表中的收入和费用

B.资产负债表中的资产和负债

C.现金流量表中的现金流入和流