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税务机关税收稽查指南与操作规范管理制度

一、税收稽查概述

税收稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。其目的在于维护税收秩序，保障国家税收收入，促进纳税人依法纳税。税收稽查工作需遵循合法、公正、公开、效率的原则，严格按照法定权限和程序进行。

二、税收稽查的准备工作

（一）选案

1.确定选案标准：依据税收征管信息、纳税申报数据、行业特点等因素，制定科学合理的选案标准。例如，对于长期零申报、税负明显偏低、发票使用异常等情况的纳税人，可列为重点选案对象。

2.选案方法

计算机选案：利用税收征管信息系统，对纳税人的各项数据进行分析比对，筛选出符合选案标准的纳税人。

人工选案：税务稽查人员根据日常征管工作中掌握的情况，以及上级交办、部门转办、群众举报等线索，确定稽查对象。

随机抽查：按照一定的比例和方法，从纳税人数据库中随机抽取稽查对象，以确保稽查的公平性和随机性。

（二）立案

对选案确定的稽查对象，经审批后予以立案。立案时需填写《立案审批表》，详细说明立案的依据和理由。同时，要明确稽查人员的职责分工，组成稽查小组，确保稽查工作的顺利开展。

（三）制定稽查方案

1.了解被查对象情况：通过税收征管信息系统、实地走访等方式，全面了解被查对象的基本情况，包括经营范围、生产经营规模、财务核算方式、纳税申报情况等。

2.确定稽查重点：根