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关于差额征税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业出口商品，出口退税额为10万元，实际负担税额为8万元，该企业应补缴的税款是多少？()

A.2万元

B.8万元

C.10万元

D.18万元

2.某企业进口设备，海关完税价格为50万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税是多少？()

A.5万元

B.50万元

C.55万元

D.45万元

3.某企业出口货物，出口退税额为15万元，实际负担税额为12万元，该企业可获得的出口退税是多少？()

A.3万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

4.某企业进口原材料，完税价格为30万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.3.9万元

B.3.3万元

C.3.9万元

D.4.2万元

5.某企业出口货物，出口退税额为20万元，实际负担税额为18万元，该企业可获得的出口退税是多少？()

A.2万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

6.某企业进口商品，关税税率为15%，完税价格为40万元，该企业应缴纳的关税是多少？()

A.6万元

B.4万元

C.6万元

D.5.5万元

7.某企业出口商品，出口退税额为25万元，实际负担税额为23万元，该企业应补缴的税款是多少？()

A.2万元

B.23万元

C.25万元

D.48万元

8.某企业进口设备，关税税率为20%，完税价格为60万元，该企业应缴纳的关税是多少？()

A.12万元

B.10万元

C.12万元

D.20万元

9.某企业出口货物，出口退税额为30万元，实际负担税额为28万元，该企业可获得的出口退税是多少？()

A.2万元

B.28万元

C.30万元

D.58万元

10.某企业进口原材料，完税价格为80万元，增值税税率为16%，该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.12.8万元

B.10.8万元

C.12.8万元

D.16万元

二、多选题(共5题)

11.差额征税的适用范围包括哪些情况？()

A.企业出口货物

B.企业进口货物

C.企业购买国内产品

D.企业销售自产产品

12.在差额征税中，以下哪些因素会影响企业的税负？()

A.实际成本

B.出口收入

C.进口成本

D.市场价格

13.差额征税的优势有哪些？()

A.降低企业税负

B.提高企业竞争力

C.促进出口贸易

D.增加财政收入

14.以下哪些行为符合差额征税的相关规定？()

A.企业准确核算出口成本

B.企业如实申报出口收入

C.企业擅自改变出口货物用途

D.企业及时缴纳税款

15.在差额征税的申报过程中，企业需要注意哪些事项？()

A.确保申报资料真实完整

B.按时提交申报材料

C.及时缴纳税款

D.随意更改申报内容

三、填空题(共5题)

16.差额征税是指企业在计算应纳税所得额时，以其收入减去哪些成本、费用等作为计税依据？

17.在出口环节，如果出口商品的实际负担税额低于出口退税额，企业应当补缴的税款差额为多少？

18.差额征税政策对于哪些行业的企业较为有利？

19.企业在进行差额征税时，应当如何核算实际成本和费用？

20.差额征税政策有助于哪些方面的经济发展？

四、判断题(共5题)

21.差额征税政策只适用于出口企业。()

A.正确B.错误

22.企业在计算差额征税时，可以随意调整成本和费用。()

A.正确B.错误

23.差额征税政策可以完全消除企业的税负。()

A.正确B.错误

24.差额征税政策对于所有行业的企业都有利。()

A.正确B.错误

25.差额征税政策会导致财政收入减少。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是差额征税？

27.差额征税政策有哪些具体实施方式？

28.差额征税政策对出口企业有哪些影响？

29.差额征税政策在实施过程中需要注意哪些问题？

30.差额征税政策如何体现税收的公平性？

关于差额征税例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】出口退税额与实际负担税额的差额为2万元，企业需补缴此差额税款。

2.【答案】A

【解析】关税税额=完税价格