会计学专升本2025年税务学重点测试试卷(含答案).docxVIP

会计学专升本2025年税务学重点测试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人应缴纳的税款包括哪些？()

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.利润额

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.应纳税额

3.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.比例税率和超额累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

4.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的购买者

B.房屋的拥有者

C.房屋的租赁者

D.房屋的建造者

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价值

D.土地收益

6.车船税的征税范围包括哪些？()

A.公共交通车辆

B.个人自用车辆

C.企业专用车辆

D.以上都是

7.印花税的税率是如何确定的？()

A.根据税法规定

B.根据市场调节

C.根据政府指令

D.根据企业自主

8.环境保护税的征收标准是什么？()

A.根据排放量

B.根据污染物种类

C.根据企业规模

D.以上都是

二、多选题(共5题)

9.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

10.企业所得税的计税收入包括哪些？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.债务重组收入

11.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的外籍个人

C.在中国境内有住所的外籍个人

D.中国政府

12.土地增值税的征收环节包括哪些？()

A.土地购置环节

B.土地开发环节

C.土地转让环节

D.土地出租环节

13.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.汽车轮胎

三、填空题(共5题)

14.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。

15.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至______月31日止。

16.个人所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

17.房产税的计税依据是房产的______，即房产的评估价值。

18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不包括______。

四、判断题(共5题)

19.增值税是按照销售方取得的销售额全额征税的。()

A.正确B.错误

20.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。()

A.正确B.错误

22.城镇土地使用税是按照土地面积计算的，与土地用途无关。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收标准是根据资源的开采量和质量来确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.请简述增值税的计税方法及其特点。

25.为什么说企业所得税是对企业的一种综合性税收？

26.个人所得税的征收原则有哪些？

27.什么是土地增值税？其征税范围包括哪些内容？

28.消费税的征收特点是什么？

会计学专升本2025年税务学重点测试试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人应缴纳的税款是根据其增值额计算的，即销项税额减去进项税额。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业收入减去成本、费用等后的余额。

3.【答案】B

【解析】个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的方式，即不同收入水平适用不同的税率。

4.【答案】B

【解析】房产税的征税对象是房产的拥有者，即房产税是对房产拥有人征收的一种财产税。

5.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，根据不同地区和用途确定不同的税额。

6.【答案】D

【解析】车船税的征税范围包括所有应税车辆和船舶，无论其用途和拥有者。

7.【答案】A

【解析】印花税的税率是根据税法规定确定的，不同的合同或凭证有不同的税率。

8.【答案】D

【解析】环境保护税的征收标准