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2025年企业所得税计算试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业2025年度发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于对外捐赠的支出

D.用于支付行政罚款的支出

2.企业2025年度发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于研究开发的费用

B.用于购买生产设备的支出

C.用于支付职工培训费用的支出

D.用于赞助体育赛事的支出

3.企业2025年度的下列哪项收入应当计入应纳税所得额？()

A.资产转让收入

B.财产出租收入

C.政府补助收入

D.股息收入

4.企业2025年度发生的下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.资产减值损失

C.支付给股东的股息

D.因自然灾害造成的损失

5.企业2025年度的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买生产设备的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付行政罚款的支出

D.用于支付环保设施的支出

6.企业2025年度的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.政府补助收入

D.资产转让收入

7.企业2025年度的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.用于购买生产设备的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于研发活动的支出

D.用于广告宣传的支出

8.企业2025年度的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工培训费用的支出

C.用于支付行政罚款的支出

D.用于支付环保设施的支出

9.企业2025年度的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买生产设备的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付行政罚款的支出

D.用于支付环保设施的支出

10.企业2025年度的下列哪项收入应当计入应纳税所得额？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.政府补助收入

D.资产转让收入

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资支出

B.财产损失赔偿支出

C.购买固定资产支出

D.支付的行政罚款

12.企业取得的以下哪些收入需要计入应纳税所得额？()

A.销售产品所得收入

B.转让资产所得收入

C.政府补助收入

D.资产处置所得收入

13.以下哪些情形可以享受企业所得税优惠政策？()

A.高新技术企业

B.从事环境保护、节能节水项目的企业

C.研发活动的企业

D.企业所得税法定减免税项目

14.企业计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.利息费用

B.残疾人员工资支出

C.广告宣传费支出

D.财产保险费支出

15.以下哪些收入属于不征税收入？()

A.政府补助收入

B.国债利息收入

C.股息收入

D.奖金收入

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

18.企业发生的下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？

19.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括以下哪些内容？

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？

四、判断题(共5题)

21.企业支付给股东的股息在计算应纳税所得额时可以扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的资产减值损失不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。()

A.正确B.错误

24.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的行政罚款可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.问：