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2025年企业所得税汇算精华汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有在中国境内注册的企业

B.仅指内资企业

C.仅指外资企业

D.仅指个体工商户

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.交际应酬费支出

C.研发费用支出

D.保险费支出

3.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业在享受税收优惠政策时，应如何进行纳税申报？()

A.在年度纳税申报时单独申报

B.在季度纳税申报时单独申报

C.在月度纳税申报时单独申报

D.不需要单独申报

5.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业用于购买固定资产的支出

B.企业用于支付员工工资的支出

C.企业用于支付股东的利润分配

D.企业用于支付罚款的支出

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每月申报一次

C.每年申报一次

D.每半年申报一次

7.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，应满足哪些条件？()

A.企业拥有自主知识产权

B.企业研发费用占销售收入的比例达到一定标准

C.企业主营业务收入占企业总收入的比例达到一定标准

D.以上所有条件

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.利息支出

B.投资收益

C.营业外支出

D.保险费支出

9.企业所得税的预缴申报是在何时进行？()

A.每季度结束后15日内

B.每月结束后15日内

C.每年结束后15日内

D.每半年结束后15日内

10.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，应满足哪些条件？()

A.企业年度应纳税所得额不超过100万元

B.企业年度应纳税所得额不超过300万元

C.企业年度应纳税所得额不超过500万元

D.企业年度应纳税所得额不超过800万元

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用类支出？()

A.工资薪金支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.投资收益

12.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况需要备案？()

A.企业首次享受税收优惠政策

B.企业享受的税收优惠政策发生变更

C.企业享受的税收优惠政策到期

D.企业享受的税收优惠政策被取消

E.企业不再享受税收优惠政策

13.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？()

A.企业基本情况

B.纳税年度收入总额

C.纳税年度成本费用总额

D.纳税年度应纳税所得额

E.纳税年度应纳税额

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.转让技术所得减免税政策

E.购置环境保护设备投资抵免政策

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不得扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.违约金

D.捐赠支出

E.保险费支出

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，如果企业的会计年度与公历年度不一致，应当自何时至何时为一个纳税年度？

17.企业在计算应纳税所得额时，对于会计处理与税法规定不一致的支出，按照税法规定调整后的支出金额应计入哪个科目？

18.企业在享受税收优惠政策时，如果实际享受的优惠额超过按照规定计算的优惠额，应当如何处理？

19.企业在进行企业所得税汇算清缴时，如发现上一年度已申报的税收优惠政策不符合条件，应当如何处理？

20.企业在计算应纳税所得额时，发生的非货币性资产交换，其换入资产的计税基础应如何确定？

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，其年度应纳税所得额不得超过100万元。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，发生的各项资产减值损失，均可税前扣除。()

A.正确