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2026年税务风险防控协议

引言与背景

本协议旨在明确签约双方在2026年度税务风险防控方面的权利、义务与合作机制，通过系统性、前瞻性的风险识别、评估、预警与应对措施，共同提升税务合规水平，防范化解税务风险，保障各方合法权益，促进业务健康发展。协议紧扣“2026年”这一时间节点，强调年度性和时效性。

本协议的订立与履行将遵循《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关税收法律法规、规章，以及国家和地方关于税务风险管理的政策要求。

签约主体：甲方（以下简称“甲方”）为[甲方公司全称]，法定代表人为[法定代表人姓名]，注册地址位于[甲方注册地址]。乙方（以下简称“乙方”）为[乙方公司全称/税务机关名称/专业服务机构名称]，法定代表人为[法定代表人姓名]，注册地址位于[乙方注册地址]。（若涉及多方合作，需列明所有签约方信息）

定义与解释

对协议中使用的关键术语进行清晰界定，例如：

税务风险：指因纳税人未遵守税收法律法规或政策规定，可能导致的税务处罚、滞纳金、声誉损失等不良后果的可能性。

风险防控：指为识别、评估、预防和应对税务风险而采取的一系列措施和管理活动。

风险点：指在纳税人的经营活动中，存在税务风险的具体环节、业务流程或交易模式。

风险等级：根据风险可能性和影响程度对风险点划分的级别（如高、中、低）。

税务机关：指依法对纳税人实施税收管理的政府机关（如税务局）。

专业服务机构：指为签约方提供税务咨询、筹划、鉴证等服务的第三方机构（若适用）。

内部控制：指签约方为达到税务合规目标而建立的政策、程序和措施。

合作范围与内容

风险防控目标：明确协议期内（2026年）双方共同追求的税务风险防控目标，例如：降低重大税务风险发生的概率、提升税务合规意识、优化税务管理流程、确保税务信息准确完整等。

主要防控领域：列出协议重点关注的风险领域，可能包括但不限于：

增值税管理（如进项抵扣、销项确认、留抵退税等）

企业所得税管理（如收入确认、成本费用归集、纳税调整、税收优惠适用等）

个人所得税管理（如工资薪金、劳务报酬、股息红利等）

关联交易税务管理

税务申报与缴纳的准确性、及时性

发票管理

税务争议应对

新税收政策、法规解读与适用

双方主要职责：

甲方职责：

提供真实、完整的经营信息和财务数据。

建立健全内部控制制度，明确税务管理岗位职责。

按照约定配合进行风险自查、评估和整改。

落实协议约定的各项风险防控措施。

指定专人负责税务沟通与协调。

及时通报重大税务事项或潜在风险。

乙方职责：

根据协议约定，提供专业的税务风险识别、评估、咨询和应对建议。

对甲方提供的资料进行审核，提出改进意见。

定期（或根据需要）组织税务风险培训或讲座。

协助甲方进行税务自查或应对税务检查。

就重大税务风险问题提供专项解决方案。

严格遵守保密义务。

合作机制与流程

沟通机制：建立定期的沟通机制，明确沟通渠道（如指定联系人、会议制度）、沟通频率和内容。

信息共享：明确双方在税务信息、风险数据等方面的共享范围、方式和保密要求。

风险识别与评估流程：

甲方根据自身业务特点，识别潜在的税务风险点。

乙方对甲方识别的风险点进行初步分析，并提出评估建议。

双方共同或由乙方主导，对风险点进行正式评估，确定风险等级。

评估结果应形成书面记录。

风险应对与整改：

根据风险评估结果，制定差异化的风险应对策略（如规避、转移、减轻、接受）。

明确风险整改的责任部门、完成时限和衡量标准。

建立风险整改跟踪机制，确保整改措施落实到位。

年度总结与报告：协议期末（如2026年底），乙方应向甲方提交年度税务风险防控工作总结报告，内容包括但不限于：年度风险状况分析、主要风险应对措施效果评估、存在问题与建议等。

保密条款

保密信息：定义哪些信息属于保密信息（如双方提供的商业秘密、财务数据、税务信息、风险评估结果、沟通记录等）。

保密义务：双方及其授权代表应对保密信息承担保密义务，不得向任何第三方泄露，除非法律法规要求或获得对方书面同意。保密期限应明确（通常为协议有效期内及协议终止后一定年限，如2-5年）。

例外情况：明确保密义务的例外情况，如信息已公开、由第三方合法获得等。

费用与支付

服务费用（若适用）：若乙方提供专业服务，应明确服务范围、收费标准、支付方式、支付时间和发票开具等事宜。

成本分摊（若适用）：如涉及共同进行风险检查、培训等，应明确相关费用的承担方式。

违约责任

甲方违约：如甲方未履行协议约定的义务，如提供虚假信息、未按时支付费用、未落实整改措施等，应承担相应责任（如赔偿损失、承担额外费用、协议终止等）。

乙方违约：如乙方未履行协议约定的义务，如服务质量不达标、泄露保密信息、未能有效控制风险等，应承担相应责任（如承担违约金、赔偿损失、协议终止等）。

违约