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薪税师岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.我国个人所得税综合所得的年度起征点为______元。

2.社保缴费基数下限一般不低于当地社平工资的______%。

3.个税专项附加扣除中，每个子女的教育扣除标准为每月______元。

4.社保五险中，个人不缴费的险种是______和生育保险（部分地区合并医疗）。

5.个人所得税汇算清缴的时间为每年______月1日至6月30日。

6.住房公积金缴存比例上限为______%。

7.劳务报酬所得预扣预缴税率范围为______%。

8.企业职工基本养老保险单位缴费比例多数为______%。

9.个税专项附加扣除中，独生子女赡养老人每月扣除______元。

10.工资薪金所得属于______所得范畴。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下不属于综合所得的是（）

A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁

2.社保缴费基数的核心依据是（）

A.职工上月工资总额B.当地最低工资C.企业利润D.社平工资60%

3.住房贷款利息扣除期限最长不超过（）

A.120个月B.180个月C.240个月D.360个月

4.个人所得税汇算清缴时，综合所得共______项（）

A.3B.4C.5D.6

5.社保五险中，个人缴费比例最高的是（）

A.养老B.医疗C.失业D.工伤

6.劳务报酬所得每次收入≤4000元时，减除费用为（）

A.800元B.收入20%C.收入10%D.0

7.以下可在个税税前扣除的是（）

A.个人商业保险B.企业年金C.商业房贷利息D.罚款

8.住房公积金缴存基数下限不低于（）

A.当地最低工资B.社平工资60%C.社平工资D.最低工资80%

9.个税中，免征个人所得税的是（）

A.股息红利B.保险赔款C.劳务报酬D.稿酬

10.社保缴费基数每年调整______次（）

A.1B.2C.3D.4

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.个税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金

2.社保五险包括（）

A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险

3.综合所得汇算清缴的情形有（）

A.预缴税额＞应纳税额且申请退税B.综合所得＞12万且补税＞400元

C.未申报专项附加扣除D.劳务报酬未预缴个税

4.住房公积金用途包括（）

A.购房贷款B.租房提取C.装修提取D.大病医疗提取

5.个税赡养老人的分摊方式（）

A.独生子女全额扣B.非独生平均分摊C.约定分摊D.指定分摊

6.工资薪金所得包含（）

A.基本工资B.奖金C.津贴D.加班工资

7.社保缴费基数要求（）

A.不低于当地最低工资B.不高于社平工资300%

C.以职工上月工资为基础D.可低于社平工资60%

8.免征个税的所得（）

A.国债利息B.军人转业费C.省级科学奖金D.稿酬

9.企业薪税合规的依据（）

A.《社会保险法》B.《劳动合同法》C.《个人所得税法》D.《公司法》

10.个税继续教育扣除类型（）

A.职业资格继续教育B.学历（学位）继续教育C.技能培训D.兴趣班

四、判断题（每题2分，共20分）

1.个税汇算清缴只能线下办理（）

2.社保缴费基数可低于当地最低工资（）

3.住房公积金个人和单位缴费比例一致（）

4.劳务报酬所得属于综合所得（）

5.生育保险个人需缴费（）

6.个税专项附加扣除可跨年度结转（）

7.企业年金可在个税税前扣除（）

8.股息红利所得免征个税（）

9.社保缴费基数每年调整一次（）

10.养老保险个人账户余额可继承（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个税“子女教育”扣除的条件及标准？

答案：条件：子女年满3周岁至小学入学前（学前教育）、全日制学历教育（小学至博士）；标准：每个子女每月1000元，可由父母一方全额扣除，或双方各扣50%，扣除方式1年不变。

2.社保个人缴费的险种及比例（多数地区）？

答案：个人缴费险种为养老、医疗、失业；比例：养老8%、医疗2%（含大病医疗）、失业0.5%-1%；工伤、生育保险个人不缴费。

3.个税汇算清缴的主要办理渠道？

答案：①个人所得税APP（优先）；②自然人电子税务局网页端；③办税服务厅（线下）；④邮寄申报（部分地区）。

4.住房公积金缴存基数及比例要求？

答案：基数：职工上月工资总额，不低于当地最低工资，不高于社平工资300%；比例：个人和单位均5%-12%，双方比例一致。

六、讨论题（每题5分，共10分）

1.企业如何平衡“薪税合规”与“人力成本控制”？

答案：合规是底线，不能违法降基数；可通过优化薪酬结构（绩效奖金与基本工资合理配比，绩效不纳入缴费基数）、利用税收优惠（研发加计扣除、残疾人就业保障金减免）、补充福利（企业年金、补充公积金，部分税前扣除）等方式，在合规前提下控