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2025年审计实务风险导向核心流程专项测试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行风险评估时，以下哪项不属于关键审计程序？()

A.检查内部控制的有效性

B.评估重大错报风险

C.实施实质性程序

D.编制审计计划

2.在审计过程中，以下哪项行为不属于审计人员的职业行为准则要求？()

A.保持独立性

B.保守秘密

C.追求利益最大化

D.保持客观公正

3.审计人员在实施风险评估时，以下哪种情况可能导致重大错报风险增加？()

A.内部控制健全

B.管理层诚信可靠

C.客户行业竞争激烈

D.交易金额较小

4.在审计过程中，审计人员发现重大错报风险时，以下哪种做法是正确的？()

A.忽略该风险，继续执行原审计程序

B.通知管理层，要求其采取措施降低风险

C.增加审计程序的范围和深度

D.终止审计工作

5.审计人员在实施实质性程序时，以下哪种方法最适用于测试交易类账户的准确性？()

A.分析程序

B.查询程序

C.审计抽样

D.审计观察

6.审计人员在执行审计工作底稿的编制时，以下哪种说法是正确的？()

A.审计工作底稿应仅包括审计人员的工作记录

B.审计工作底稿应包括审计人员的个人笔记和想法

C.审计工作底稿应仅包括审计人员的工作记录和审计报告

D.审计工作底稿应包括审计人员的个人笔记、工作记录和审计报告

7.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计意见类型发生变化？()

A.审计人员对财务报表的总体评价没有变化

B.审计人员发现新的重大错报风险

C.审计人员对财务报表的总体评价保持一致

D.审计人员的审计程序没有变化

8.审计人员在执行审计工作底稿的归档时，以下哪种做法是正确的？()

A.将审计工作底稿直接提交给客户

B.将审计工作底稿存放在审计人员的个人电脑中

C.将审计工作底稿按照规定的期限归档

D.将审计工作底稿销毁

9.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计人员无法获取充分、适当的审计证据？()

A.审计人员具备足够的审计经验

B.被审计单位配合审计工作

C.审计人员发现重大错报风险

D.被审计单位内部控制健全

10.审计人员在执行审计工作底稿的编制时，以下哪种说法是错误的？()

A.审计工作底稿应清晰、完整、连续

B.审计工作底稿应包括审计人员的个人笔记和想法

C.审计工作底稿应记录审计程序和结果

D.审计工作底稿应便于查阅和检索

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行风险评估时，以下哪些因素可能会影响财务报表重大错报风险？()

A.被审计单位的行业状况

B.被审计单位的内部控制环境

C.审计人员的专业判断

D.经济环境的变化

12.在审计过程中，以下哪些审计程序可以帮助审计人员获取有关内部控制有效性的证据？()

A.内部控制测试

B.实质性程序

C.审计抽样

D.流程图分析

13.审计人员在执行实质性程序时，以下哪些方法可以用来测试会计估计的合理性？()

A.比较历史数据与当前数据

B.分析行业趋势和预测

C.评估管理层使用的假设和估计方法

D.审计抽样

14.在审计过程中，以下哪些情况可能会影响审计人员的独立性？()

A.审计人员的配偶在客户公司工作

B.审计人员曾经为客户的竞争对手工作

C.审计人员接受客户公司的礼物

D.审计人员对客户行业不熟悉

15.在审计报告的编制中，以下哪些内容是审计人员必须包含的？()

A.审计意见

B.审计工作总结

C.审计发现的问题和结论

D.审计费用

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员首先应当执行的是__风险评估__，以识别和评估财务报表重大错报风险。

17.在审计实务中，审计人员应当根据__审计证据__的充分性和适当性来形成审计意见。

18.审计人员在执行审计程序时，应当考虑被审计单位的__内部控制__的有效性。

19.审计报告中，如果审计人员对财务报表发表非无保留意见，应当在报告中明确指出导致非无保留意见的__原因__。

20.审计实务中，审计人员应当保持__独立性__，这是审计质量的基石。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行风险评估时，仅需要关注财务报表的重大错报风险。()

A.正确B.错误

22.审计人员在进行实质性程序时，可以完全依赖内部控制的有效性来降低审计风险。()

A.正确B.错误

23.审计人员在