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2026年内部控制岗内控建设常见问题解答

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在2026年内部控制建设中，以下哪项不属于企业内部控制环境建设的关键要素？（）

A.高层管理者的诚信和道德价值观

B.完善的内部审计制度

C.有效的员工培训与沟通

D.科学的业务流程设计

2.根据最新的《企业内部控制基本规范（2026年修订）》，以下哪项控制措施属于预防性控制？（）

A.定期进行内部控制自我评价

B.对关键岗位人员进行轮岗

C.设置费用审批权限

D.对已发生的舞弊行为进行调查

3.在内部控制风险评估中，企业通常采用定性评估法和定量评估法相结合的方式。以下哪项属于定性评估法？（）

A.通过数据分析计算风险发生的概率

B.采用问卷调查了解员工对内控的认知程度

C.建立风险评分模型

D.对历史财务数据进行分析

4.对于企业内部控制缺陷的整改，以下哪项描述是不正确的？（）

A.一般缺陷应立即整改

B.重大缺陷需制定整改计划并上报监管机构

C.基本缺陷可纳入下一年度整改计划

D.所有缺陷必须一次性完全整改

5.在内部控制信息化建设中，以下哪项是最关键的环节？（）

A.购买先进的内控软件

B.建立完善的数据权限管理

C.培训所有员工使用系统

D.定期进行系统漏洞扫描

二、多选题（每题3分，共10题）

6.企业内部控制建设过程中，常见的组织架构问题包括哪些？（）

A.职责权限不明确

B.部门间沟通不畅

C.决策流程过长

D.高层管理者越权指挥

7.在内部控制评价中，以下哪些属于评价内容？（）

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制缺陷的整改情况

D.企业经营目标的实现程度

8.内部控制信息化建设中，常见的数据问题包括哪些？（）

A.数据采集不完整

B.数据质量差

C.系统间数据无法共享

D.数据安全防护不足

9.企业内部控制缺陷分为哪几类？（）

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.特别重大缺陷

D.操作缺陷

10.内部控制建设的关键成功因素包括哪些？（）

A.高层管理者的重视

B.完善的内部控制制度

C.有效的内部控制执行

D.持续的内部控制改进

三、判断题（每题2分，共10题）

11.内部控制制度必须与企业经营规模、业务特点和管理要求相适应。（）

12.内部控制缺陷的整改责任主体只能是企业内部审计部门。（）

13.内部控制信息化建设可以完全替代人工操作。（）

14.企业内部控制评价结果应定期向董事会报告。（）

15.内部控制建设的目的是完全消除所有风险。（）

16.内部控制缺陷分为一般缺陷、重大缺陷和特别重大缺陷。（）

17.内部控制信息化建设中，数据质量是最关键的因素。（）

18.内部控制制度的有效性需要通过持续监控来保证。（）

19.企业内部控制评价结果直接影响管理层绩效考核。（）

20.内部控制建设的核心是建立完善的控制流程。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业内部控制环境建设的主要内容。

22.内部控制缺陷分为哪几类？分别说明其定义。

23.内部控制信息化建设的主要挑战有哪些？

24.企业内部控制评价的程序有哪些？

25.内部控制建设如何与企业战略目标相结合？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

26.某制造业企业在2025年进行内部控制自我评价时发现，采购部门存在采购流程不规范、审批权限不明确的问题，导致部分采购成本过高。企业计划在2026年进行整改。请分析该企业应采取哪些整改措施？

27.某零售企业在2025年实施新的内部控制信息系统后，发现系统操作复杂、员工使用积极性不高，导致数据采集不及时。请分析该企业应如何改进内部控制信息化建设？

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：科学的业务流程设计属于控制活动，不属于内部控制环境建设的关键要素。其他选项均属于内部控制环境建设的关键要素。

2.C

解析：设置费用审批权限属于预防性控制，可以在费用发生前防止不当支出。其他选项属于检查性控制或发现性控制。

3.B

解析：问卷调查了解员工对内控的认知程度属于定性评估法，其他选项属于定量评估法。

4.A

解析：一般缺陷通常在一定期限内整改即可，不需要立即整改。其他选项描述正确。

5.A

解析：建立完善的数据权限管理是内部控制信息化建设最关键的环节，直接影响数据安全和系统有效性。

二、多选题

6.A、B、C、D

解析：职责权限不明确、部门间沟通不畅、决策流程过长、高层管理者越权指挥均属于常见的组织架构问题。

7.A、B、C

解析：内部控制评价内容主要包括内控设计的合理性、执行的有