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2026年税务专员招聘与面试题

一、单选题（共10题，每题1分，总计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.40

D.60

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限是？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年4月1日至7月31日

3.某个体工商户2025年应纳税款总额为15万元，其适用的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.股票期权费用

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金利率为？

A.每日万分之五

B.每日千分之一

C.每日千分之五

D.每日万分之三

6.某企业2025年进口设备一批，关税完税价为100万元，关税税率为10%，则其应纳关税为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.40

7.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或17%

D.0%或3%

8.某公司2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元，则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.20

B.25

C.40

D.50

9.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为？

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%（预扣率）

10.某企业2025年取得固定资产折旧费用50万元，其适用的企业所得税率为25%，则其可税前扣除的折旧费用为多少万元？

A.0

B.50

C.25

D.75

二、多选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款

D.依法收取的行政事业性收费

2.根据《个人所得税法》，以下哪些项目属于专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定纳税人

D.一般纳税人及小规模纳税人

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

5.根据《税收征收管理法》，纳税人享有哪些权利？

A.要求税务机关出示执法证件

B.要求税务机关对涉税信息保密

C.对税务机关的处罚决定申请行政复议或提起行政诉讼

D.要求税务机关提供纳税咨询服务

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。

（√/×）

2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。

（√/×）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。

（√/×）

4.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠政策。

（√/×）

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

（√/×）

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金利率为每日万分之五。

（√/×）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。

（√/×）

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

（√/×）

9.个人所得税的稿酬所得的税率为40%（预扣率）。

（√/×）

10.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和业务招待费。

（√/×）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述企业所得税的前期费用扣除原则。

2.简述个人所得税的专项附加扣除政策。

3.简述增值税的小规模纳税人优惠政策的要点。

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，其适用的企业所得税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策，则其实际应纳企业所得税为多少万元？

2.某小规模纳税人2025年销售额为100万元，其适用的增值税征收率为3%。假设该企业享受了小微企业增值税减免政策，可享受50%的减免，则其实际应纳增值税为多少万元？