2026年综合类-税法一-税法一-涉税服务相关法律-涉税服务相关法律综合练习历年真题摘选带答案详解.docxVIP

2026年综合类-税法一-税法一-涉税服务相关法律-涉税服务相关法律综合练习历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税务师执业职业道德规范》，税务师不得代理被税务机关依法采取税收保全措施的纳税人办理税务代理业务。以下哪项行为属于该禁止范围？（）

A.为被保全纳税人代理增值税申报

B.为被保全纳税人代理发票领购

C.为被保全纳税人代理税务行政复议

D.为被保全纳税人代理税务稽查配合

2、根据《发票管理办法》，增值税专用发票领购资格需满足以下哪些条件？（）

A.有固定经营场所

B.有会计人员

C.税务登记在增值税一般纳税人名录

D.近两年无偷税漏税记录

3、税务检查中，税务机关认为需要调取账簿资料时，应如何操作？（）

A.直接查封纳税人计算机系统

B.书面通知纳税人并经批准

C.要求纳税人自行提供电子数据

D.通过第三方平台获取副本

4、企业申请高新技术企业税收优惠备案时，必须提交的文件不包括（）。

A.高新技术企业认定证书

B.研发费用专项审计报告

C.企业近三年财务审计报告

D.技术创新项目立项书

5、税务师为委托人制作涉税文书时，若发现委托人存在偷税行为，应如何处理？（）

A.继续完成文书并签字

B.拒绝接受委托

C.向税务机关报告

D.要求委托人补充材料

6、电子发票在哪些场景中必须与纸质发票同时保存？（）

A.发票金额超过万元

B.涉及跨境贸易

C.税务稽查期间

D.纳税人申请退税

7、税务代理合同中，若委托人未按约定支付代理费，税务师可采取的措施不包括（）。

A.中止代理业务

B.申请支付令

C.直接起诉委托人

D.按约定收取滞纳金

8、涉税服务保密义务的保密期限为（）。

A.自合同终止之日起5年

B.自业务完成之日起终身

C.自合同签订之日起3年

D.自业务终止之日起2年

9、根据《税收征管法》，税务争议解决的行政救济途径不包括（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.税务仲裁

D.行业调解

10、税务师在代理出口退税业务时，若发现企业存在骗取出口退税行为，应如何处理？（）

A.按企业要求继续操作

B.立即向税务机关报告

C.要求企业补缴税款

D.自行承担退税款

11、根据《税务师执业管理办法》，申请税务师资格应当具备的条件是（）。

A.具有会计或相关专业中级以上技术职称

B.通过全国税务师资格考试

C.连续5年无不良执业记录

D.通过司法考试

12、涉税服务业务中，税务代理人与委托人签订的代理合同应当明确约定（）。

A.代理服务费计算方式

B.代理服务范围

C.双方责任与义务

D.争议解决方式

13、税务师在涉税鉴证业务中，发现委托人存在重大会计差错时，应当（）。

A.拒绝承接业务

B.按委托人要求继续提供服务

C.向税务机关报告并终止业务

D.责任由委托人承担

14、涉税档案的保存期限为（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

15、税务师在代理企业税务注销时，必须确保企业已（）。

A.办理税务登记证注销

B.完成所有纳税申报

C.按时缴纳税款

D.取得税务注销清税证明

16、税务师职业道德中“保密原则”不适用于（）。

A.委托人商业秘密

B.政府机关工作秘密

C.税务师个人隐私

D.委托人涉税违法信息

17、税务师在发票领购时，必须携带（）。

A.身份证原件

B.税务登记证副本

C.代理协议原件

D.委托人公章

18、涉税服务业务中，税务师对争议事项的解决方式不包括（）。

A.协商解决

B.诉讼解决

C.向税务机关投诉

D.通过行业协会调解

19、税务师继续教育每年累计学时不少于（）。

A.90小时

B.120小时

C.150小时

D.180小时

20、税务师在代理出口退税时，必须确保企业已（）。

A.办理增值税专用发票认证

B.完成出口报关

C.取得出口货物报关单

D.通过出口退税审核

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税务师执业准则》，涉税鉴证业务中需核查的内容包括（）

A.企业纳税申报表准确性

B.股东会决议的合法性

C.会计凭证完整性

D.税务登记证有效性

22、税务师在税务咨询中不得承诺（）

A.税收优惠政策的适用性

B.企业涉税风险规避方案

C.税务稽查结果

D.税务筹划最优方案

23、涉税审查业务中，税务师发现企业存在（）情形时需扩大核查范围

A.费用凭证无供应商公章

B.管理费用占比异常

C.进口货物