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2026年内部控制岗面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造企业位于长三角地区，2025年因内部控制缺陷导致存货跌价损失超500万元，2026年需加强内控体系建设。

1.在内部控制五要素中，以下哪项最能直接防范“存货跌价损失”风险？

A.授权批准控制

B.风险评估控制

C.职责分离控制

D.对账控制

答案：B

解析：风险评估控制要求企业识别并评估存货跌价风险，通过预测市场价格波动、加强库存管理来降低损失。

2.长三角地区制造业常见的内部控制薄弱环节是？

A.采购审批流程不规范

B.成本核算不精确

C.职责分离不彻底

D.以上都是

答案：D

解析：长三角制造业普遍存在采购价格波动大、人工成本高、供应链复杂等问题，需综合防范。

3.对于跨国运营的制造业企业，内部控制中需优先关注？

A.货币资金管控

B.知识产权保护

C.库存周转率

D.采购合同合规性

答案：B

解析：制造业跨国经营需重点防范技术泄密、专利纠纷等知识产权风险，内控需覆盖研发环节。

4.内部控制评价报告中，以下哪项属于“重大缺陷”？

A.采购流程存在轻微漏洞

B.费用报销延迟审批3天

C.未达账项未及时清理

D.存货盘点差异率超5%

答案：D

解析：重大缺陷可能导致企业重大损失或违规，5%的存货差异属于重大错报风险。

5.长三角地区中小企业内部控制体系建设中，最可行的切入点是？

A.全面应用信息化系统

B.强化关键岗位职责分离

C.制定复杂的风险矩阵模型

D.聘请外部审计师全程督导

答案：B

解析：中小企业资源有限，优先强化职责分离等基础控制，避免过度复杂化。

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某医药企业位于珠三角，需应对药品监管趋严的合规要求。

6.药品企业内部控制中，以下哪些环节需重点关注？

A.药品采购验收

B.临床试验数据真实性

C.医保结算合规性

D.库存效期管理

答案：ABCD

解析：药品行业需严控全链条风险，包括供应链、研发、合规及库存安全。

7.内部控制缺陷可能导致哪些后果？

A.财务报告失真

B.法律责任追究

C.管理层变更

D.市场份额下降

答案：ABCD

解析：内控缺陷可能引发财务、法律、管理及市场等多方面问题。

8.对于长三角地区的科技型企业，内部控制需覆盖哪些领域？

A.研发费用归集准确性

B.专利申请流程合规性

C.人力资源成本控制

D.数据资产保护

答案：ABD

解析：科技型企业需重点防范研发、知识产权及数据安全风险。

9.内部控制评价结果分为哪几级？

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.无缺陷

答案：ABC

解析：缺陷分级从严重到轻微，无缺陷为理想状态。

10.制造业企业内部控制中，以下哪些属于关键控制活动？

A.生产过程质量监控

B.供应商准入管理

C.成本费用预算控制

D.职工薪酬发放审批

答案：ABC

解析：关键控制需覆盖质量、供应链及成本等核心环节。

三、判断题（每题1分，共10题）

背景：某零售企业位于北京，因内部控制缺失导致POS机资金挪用案。

11.内部控制要求企业必须建立所有岗位的职责分离。

答案：错

解析：职责分离需基于风险评估，非所有岗位均需分离。

12.北京地区零售企业内部控制需重点防范税务风险。

答案：对

解析：北京税管严格，零售企业需加强发票、促销费等税务合规。

13.内部控制缺陷必须由外部审计师出具报告。

答案：错

解析：企业可自行评价，缺陷报告由管理层或内审出具。

14.制造业企业的内部控制需覆盖供应链全流程。

答案：对

解析：从原材料到成品，供应链风险需纳入内控范围。

15.内部控制评价结果直接影响上市公司股价。

答案：对

解析：重大缺陷可能触发监管处罚，影响投资者信心。

16.珠三角地区外贸企业内部控制需强化汇率风险管控。

答案：对

解析：外贸企业需防范汇率波动对利润的影响。

17.内部控制制度必须每年修订一次。

答案：错

解析：修订需基于业务变化或缺陷整改需求。

18.长三角制造业企业的内部控制可完全依赖信息化系统。

答案：错

解析：内控需结合人工监督，系统无法替代所有环节。

19.医药企业的内部控制需符合GSP、GMP等标准。

答案：对

解析：行业监管要求内控体系必须合规。

20.内部控制缺陷整改完成后无需再次评估。

答案：错

解析：整改效果需持续监控，防止问题复发。

四、简答题（每题5分，共5题）

背景：某家电企业需完善内部控制以应对市场竞争加剧。

21.简述制造业企业内部控制中“风险评估”的核心步骤。

答案：

1.识别业务流程中的风险点（如采购、生产、销售）；

2.分析风险发生的可能性和影响程