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企业内部资金流转管理规范

第一章总则

第一条目的与依据

为进一步规范企业内部资金流转行为，确保资金安全、高效、合规运行，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本规范。

第二条适用范围

本规范适用于企业及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有内部资金流转活动。控股子公司可参照执行，或根据本规范结合自身情况另行制定管理细则，并报母公司备案。

第三条基本原则

1.合法性原则：资金流转活动必须遵守国家财经法律法规和企业内部规章制度。

2.安全性原则：建立健全资金内控机制，严防资金风险，保障资金完整。

3.效益性原则：优化资金配置，加速资金周转，提高资金使用效率和效益。

4.预算控制原则：资金流转应以经批准的资金预算为主要依据，无预算不支出，有预算按进度支出。

5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在资金流转各环节的职责权限，确保权责清晰、相互制约。

第二章管理内容与流程

第四条资金预算管理

1.预算编制：各单位应根据年度经营计划和目标，科学、合理编制年度资金预算，明确资金来源与支出方向。财务部门负责汇总、审核并平衡企业整体资金预算，报决策层审批后执行。

2.预算执行：资金支付应严格控制在预算范围内。确需超预算或预算外支出的，须按规定程序报批。

3.预算调整：因经营情况变化需调整资金预算的，应按原审批程序报批。

4.预算分析：定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现偏差并采取措施纠正。

第五条资金收入管理

1.销售收款：业务部门应及时催收应收账款，确保销售款项足额、及时回笼。财务部门负责收款的确认、核算与监控。

2.其他收入：包括投资收益、租赁收入、政府补助等，均应及时入账，不得账外循环。

3.票据管理：收到银行汇票、商业汇票等票据，应及时登记、审核，确保票据真实、合法，并按规定进行背书、贴现或到期托收。

第六条资金支付管理

1.支付依据：所有对外支付均需凭合法、合规、真实的原始凭证，如采购合同、费用报销单、付款申请单等。

2.审批流程：严格执行资金支付审批制度，各项支出须按规定权限逐级审批。审批人应对支付的必要性、合规性、金额准确性负责。企业应根据自身情况，制定清晰的审批权限表。

3.支付方式：优先通过银行转账方式办理支付，减少现金交易。确需支付现金的，应符合《现金管理暂行条例》的规定。

4.付款时限：财务部门在收到完整、合规的支付凭证及审批手续后，应在规定时限内办理付款。

第七条内部资金调拨管理

1.调拨审批：企业内部各单位之间的资金调拨，须经相应权限审批，明确调拨金额、用途、期限等。

2.调拨记录：所有内部调拨业务均应进行详细记录，确保账实相符，并定期进行核对。

3.利息结算：若内部资金调拨涉及有偿使用，应明确利息计算方式和结算办法。

第八条资金安全管理

1.账户管理：严格按照国家规定开立、使用和管理银行账户，定期进行账户清理，杜绝多头开户、闲置账户。

2.印鉴管理：财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，使用时履行登记审批手续。

3.网银管理：加强网上银行操作管理，严格设置操作员权限，定期更换密码，确保网银支付安全。

4.对账管理：财务部门应定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，并确保账账、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

5.保密要求：资金流转相关信息属于企业商业秘密，相关人员应严格遵守保密规定。

第九条融资与投资管理（如适用）

1.融资管理：企业融资活动应根据发展战略和资金需求制定计划，经审批后实施。融资方式、规模、成本应进行综合评估。

2.投资管理：对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，严格履行审批程序。投资后应加强跟踪管理，及时掌握投资收益情况。

第三章职责分工

第十条财务部门

1.负责本规范的制定、修订、解释和组织实施。

2.负责资金预算的汇总、平衡、监控与分析。

3.负责资金的日常核算、调度、收付及安全管理。

4.负责银行账户、票据、财务印章的管理。

5.对各单位资金流转情况进行监督检查。

第十一条业务部门

1.负责本部门相关业务的资金预算编制与执行。

2.负责本部门费用的合理控制与报销凭证的真实性、合规性。

3.负责相关应收款项的催收与管理。

4.配合财务部门做好资金管理相关工作。

第十二条审批人

各级审批人应在其授权范围内，对资金支付、调拨等业务的真实性、必要性、合规性进行严格审核，承担相应审批责任。

第十三条出纳岗位

1.严格按照审批后的支付凭证办理资金收付业务。

2.负责登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。

3.妥善保管库存现金、票据和相关印章（如负责）。

第四章